Demonstração De Fluxo Finanaceiro

PROVA FINAL – 06.06.2014

QUESTÃO 01 - Com base nas demonstrações contábeis e informações complementares abaixo elabore a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo método direto do período 2012.

CIA. DE AÇOS BRASILEIROS

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO 2011 2012

ATIVO CIRCULANTE 650 860

Caixa e Bancos 100 120

Duplicatas a Receber 250 350

(-) Provisão p/Devedores Duvidosos (10)

Estoques 300 400

ATIVO NÃO CIRCULANTE 640 730

IMOBILIZADO 640 730

Terrenos 500 500

Máquinas e Equipamentos 200 320

(-) Depreciação Acumulada (60) (90)

TOTAL DO ATIVO 1.290 1.590

PASSIVO 2011 2012

PASSIVO CIRCULANTE 450 610

Fornecedores 220 260

Empréstimos de Bancários 150 220

Impostos e Contribuições a Recolher 80 130

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 300 320

EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 300 320

Financiamentos 300 320

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 540 660

Capital Social 400 500

Reserva Legal 5

Lucros Acumulados 140 155

TOTAL DO PASSIVO 1.290 1.590

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31.12.2012

Receitas de Vendas 3.879

(-) Impostos Incidentes sobre Vendas (879)

Receita Líquida de Vendas 3.000

(-) Custo das Mercadorias Vendidas (1.800)

Lucro Bruto 1.200

(-) Despesas Operacionais

Despesas de Vendas

Despesas Administrativas

Depreciação

Provisão p/Devedores Duvidosos

Juros

(400)

(560)

(30)

(10)

(90)

Lucro Operacional 110

(-) Imposto de Renda/Contribuição Social s/Lucro (10)

Lucro Líquido 100

DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS ACUMULADOS EM 31.12.2012

Saldo em 31.12.2011 140

(-) Dividendos pagos em 30.06.2012 (80)

Saldo para Exercício Seguinte 60

(+) Lucro Líquido 100

(-) Transferência para Reserva Legal (5)

Saldo em