Diagnostico Empresarial

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho demonstra a importância dos controles financeiros, e do planejamento tributário, e orçamentário para as empresas, cujos principais objetivos é de ordenar, dirigir e controlar resultados. O trabalho ainda tem o objetivo de desenvolver capacidades como do raciocínio, o que traz benefícios para a atividades não só profissional mas também como para a vida pessoal dos indivíduos.

2 FLUXO DE CAIXA

Segue abaixo fluxo de caixa realizados com informações coletadas.

Tabela 1 – Fluxo de caixa

RECEBIMENTOS SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO

A VISTA 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

COM 30 DIAS 9.643,20 10.239,04 10.614,87 12.068,70 10.509,03 8.565,20

COM 60 DIAS 4.132,80 4.388,16 4.549,23 5.172,30 4.503,87 3.670,80

EM CARTEIRA 4.750,00 890,00

EMPRESTIMOS + JUROS

TOTAL 24.430,00 21.786,00 21.663,00 24.630,00 21.447,00 17.480,00

PAGAMENTOS

FORNECEDORES 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

FOLHA DE PAGAMENTO 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

ALUGUEL 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

COMISSÕES 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

PUBLICIDADE 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

DESPESAS ADM 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

HONORARIOS 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

PGO EMPRESTIMOS 2.123,00 2.089,00

IMPOSTOS 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

INVESTIMENTOS 10.000,00 15.000,00

JUROS S/ EMPRESTIMO

TOTAL 12.173,00 16.968,00 20.250,00 22.299,00 23.502,00 26.474,13

SALDO ANTERIOR 1.970,00 14.227,00 19.045,00 20.458,00 22.789,00 20.734,00

SALDO FINAL 14.227,00 19.045,00 20.458,00 22.789,00 20.734,00 11.739,87

3 FINANÇAS EMPRESARIAIS

O principal objetivo do fluxo de caixa é fornecer informações para a tomada de decisões, tais como: prognosticar as necessidades de captação de recursos bem como prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades de recursos, aplicar os excedentes das alternativas mais rentáveis para a empresa sem comprometer a liquidez.

O fluxo de caixa é considerado um dos principais instrumentos de analise e avaliação de uma empresa proporcionando ao administrador uma visão futura dos recursos financeiros da empresa. As decisões tomadas relacionadas a compra, venda, investimentos, etc.,constituem um fluxo contínuo entre as fontes geradoras e as utilizadoras de recursos.

Sem fluxo de caixa fica quase impossível planejar-se financeiramente.

E o custo de oportunidade representa o valor sacrificado pela empresa em termos de remuneração, ao tomar a decisão de aplicar seus recursos em determinada alternativa ao invés de aplicar em outra, capaz de proporcionar maior benefício. Podemos dizer também que o custo de oportunidade refere-se ao valor liquido de caixa perdido quando se optou por uma alternativa em detrimento de outra. Por exemplo, se uma empresa optar pela aquisição de uma maquina, o custo de oportunidade seria o quanto ela deixou de ganhar se tivesse aplicado seus recursos em outra forma de investimento mais rentável.

Em outras palavras, quando decidimos comprar um determinado bem, alocando assim parte do nosso capital para adquiri-lo, estamos abrindo mão de investir esse dinheiro numa aplicação financeira, deixando assim de obter o maior retorno financeiro possível.

Toda empresa precisa controlar seus custos e incrementar suas receitas, para isso é que são estabelecidos os orçamentos, que devem cobrir todas as áreas da empresa. Esse controle de custos e projeção das vendas é mais importante ainda e necessário num cenário de alta competitividade como o dos dias atuais, pois através deles se pode detectar desde pequenos desperdícios até grandes desvios. Por suas importância, esta é uma atividade ligada diretamente à diretoria executiva das empresas. Cabe a ela estabelecer as políticas gerais e tomar as decisões para o planejamento, a preparação, elaboração e controle do orçamento da organização, inclusive estabelecer o período e sua abrangência. Período e abrangência que podem variar de empresa para empresa, dependendo de suas táticas e estratégias empresariais, do seu tipo de atividade, de sua grandeza e ambição de crescimento, de ser uma empresa produtora rural, industrial ou prestadora de serviços.

Um orçamento geral é composto das seguintes peças orçamentárias: orçamento de vendas; orçamento de produção; orçamento de matérias primas; orçamento de mão de obra direta; orçamento de custos indiretos de fabricação; orçamento do custo de produção