Diagnóstico Empresarial

INTRODUÇÃO

Primeiramente deve-se compreender e entender o sentido e o significado de finanças que, corresponde ao conjunto de recursos disponíveis circulantes em espécie que serão usados em transações e negócios com transferência e circulação de dinheiro. È necessário analisar a fim de se ter exposto a real situação econômica dos fundos da empresa, com relação a seus bens e direitos garantidos.

Analisando, verifica-se que as finanças fazem parte do cotidiano no controle dos recursos para compras e aquisições de produtos, tal como no gerenciamento e a própria existência da empresa, nas suas respectivas áreas, seja marketing, produção, contabilidade, e principalmente na administração geral estratégico, gerencial e operacional em que se toma dados e informações financeiras para a tomada de decisão na condução da empresa.

Através dos estudos realizados durante o semestre, percebemos que a administração financeira é uma ferramenta ou técnica utilizada para controlar de forma mais eficaz possível, no que diz respeito a concessão de crédito para clientes, planejamento, análise de investimentos e, de meios viáveis para a obtenção de recursos para financiar operações e atividades da empresa, visando sempre o desenvolvimento, evitando gastos desnecessários, desperdícios e observando os melhores caminhos para a condução financeira da empresa, importante para o futuro administrador. A falta de informações financeiras precisas para o controle e planejamento financeiro, acarreta para a maioria das empresas a futura falência até o quinto ano de existência. São indiscutivelmente necessários as informações do balanço patrimonial, no qual se contabilizam os dados da gestão financeira, que devem ser analisados detalhadamente para a tomada decisão.

1 PARTE I

1.1 EMPRESA

Nome: Loja Topa Tudo Móveis

Setor: Vendas moves e eletro

Porte: Médio

Cidade: Pedra Azul

Estado: Minas Gerais

1.2 ENTREVISTA

1.2.1.Teoria Econômica

A empresa Topa Tudo Móveis tem em seu planejamento revê regulamente os preços para tomar as decisões necessárias, sempre estão de olho no mercado, como este praticando e em determinadas datas do ano (na maioria datas comemorativas) há um diferencial de preços. Essas mudanças de preços também ocorrem com as oscilações da inflação e matéria prima. Por isso a cada acontecimento desse, há uma redefinição nos preços, onde são revistos todos os quesitos para o aumento, já nos descontos há as variáveis de volume de venda em produtos específicos , produto com alguma avaria, fora de época, etc.

1.2.2. Administração Financeira e Orçamentária

É uma empresa que trabalha com um orçamento de caixa e previsão de flutuação na maioria das vezes exata, com um orçamento elaborado com premissas conservadoras de modo que possam dar maior segurança à empresa. Tem um acompanhamento de caixa diário e mensal, que é conferido pelo gerente. Trabalham com elaboração de orçamentos regulares com variáveis.

O nível de detalhes e elaboração do orçamento não são na sua maioria suficiente para orientação de ações gerencias, isso ocorre quando os orçamentos não são conferidos corretamente.

A elaboração do orçamento e o documento orçamentário final é decidido pelo administrador e repassado aos demais.

Já as despesas e os resultados de períodos anteriores servem de base para o orçamento futuro da empresa.

1.2.4. Mercado Financeiro e de Capitais

Na empresa Topa Tudo Móveis não há emissão de ações no mercado financeiro, já no mercado bancário os produtos utilizados para vendas são cartão, dinheiro, cheque, boleto bancário, financiamento por financeiras.

1.2.5.Matemática Finnceira

A empresa não tem nenhum financiamento realizado interno ou externo.

1.2.6 Direito Tributário

Os tributos recolhidos pela empresa são: GPS, FGTS, CSLL,IRPJ,PIS,COFINS,ICMS.

Tem um planejamento tributário no lucro real, pagamento dos impostos sobre o lucro do IRPJ e CSLL; PIS e COFINS tendo direito ao crédito deles na compra podendo esse valor ser descontado na apuração dos impostos na revenda. Se enquadra perfeitamente na elisão, onde o planejamento foi feito para pagar imposto somente sobre o lucro podendo reduzir todas as despesas e o lucro que sobrar os 15% do IRPJ e os 9% da CLL (quando a empresa estava no Simples Nacional pagava imposto sobre a receita bruta da empresa); já no caso do PIS e COFINS é aproveitado todo o crédito de todas as compras podendo ser descontados na revenda.

A empresa já sofreu fiscalização tributária por parte do Estado, onde foi realizada a conferência do pagamento de substituição tributária, não havendo nenhum problema, pois tudo já estava quitado. Com essa organização na parte tributária a empresa não responde há nenhum processo de execução fiscal.

1.3. IDENTIFICAÇÃO DE PROBLEMAS

- Organização nos preços de venda e compra.

- Organização das divisões de tarefas.

- Ter uma participação maior dos gerentes nas decisões tomadas.

1.4. PLANO DE AÇÃO

Melhoria na organização da divisão de tarefas, distribuição de poderes. Controle maior sobre projeção de vendas, os lucros x prejuízos, nos encargos tributários. Um foco maior no fluxo de caixa, observando as entradas e os gastos com as atenção.

2 PARTE II

2.1 BALANÇO PATRIMONIAL

2.1.1 Ativo

Descrição da Conta 2011 2012 Anál Horizontal 2011/2012

R$ R$ Anal Ver % Acr / Dec R$ %

1 Ativo Total 18.559.473 22.444.808 3.885.335 20,93

1.01 Ativo Circulante 6.485.518 6.224.781 27,73 -260.737 -4,19