Empresa Analitica Ltda.

1 INTRODUÇÃO

Essa produção textual tem por finalidade nos mostrar a decisão financeira mais adequada para solucionar problemas nas empresas. Usaremos a ANALITICA LTDA como exemplo. Nesse trabalho observaremos um balanço patrimonial e a partir dele ajudaremos a empresa na tomada de decisão. Falaremos sobre propostas financeiras para ajudar na defasagem de seu resultado, cálculos de prestações para empréstimos, propostas de vendas de serviços e etc.

Para ajudar a empresa vamos fazer também uma pesquisa sobre MERCOSUL, como funciona o comercio entre países, tributações e custos em termos de impostos.

Um dos fatores principais que ajuda a empresa crescer é a motivação de seus funcionários, pois motivados geram lucro. Vamos entender como a motivação deles interfere na produtividade e resultado da empresa.

2 DESENVOLVIMENTO

ETAPA A:

A empresa ANALÍTICA LTDA apresenta uma necessidade de capital de giro conforme aponta a análise do balanço (Ativo Circulante R$300.000,00 menor do que o Passivo Circulante R$400.000,00), portanto deverá recorrer ao banco Quebra Galho S/A para cobrir suas obrigações de curto prazo.

Como a empresa possui uma defasagem de R$100.000,00 ela procurou então a gerência financeira do banco que apresentou a proposta abaixo.

A proposta financeira feita pelo banco é a seguinte:

PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO QUEBRA GALHO S/A

VALOR DO EMPRESTIMO 100.000,00

TAXA DE CONTRATO 500,00

PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS 2,50%

QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES 12,00

Abaixo calculo do valor das prestações desse empréstimo.

PV = 100.500,00

i = 2,5%

n = 12 m.

PMT = ?

PMT = 100500,00 . (1+0, 025)12 .0, 025

(1+0, 025)12 -1

PMT= 100500,00 . 0,033622221

0,344888824

PMT= 100500,00 . 0,097487128

PMT= 9.797,46

Na calculadora HP12C:

100.500 CHS PV 12 N 2,5 i PMT = 9.797,46

A parcela mensal será de R$ 9.797,46, como vimos nos cálculos acima.

ETAPA B:

Além de calcular o valor das prestações a empresa tem ainda outro desafio a resolver relacionado a uma venda de serviços conforme tabela a seguir:

DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA R$ 45.000,00 32,14%

VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS R$ 25.000,00 17,86%

VALOR DO CONTRATO R$ 140.000,00 100%

LUCRO LIQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO R$ 70.000,00 50%

Existe uma proposta para a empresa ANALÍTICA que é a seguinte: ela está sendo convidada a fechar dois contratos pelo valor de R$260.000,00 com pagamento a vista.

Consultando seus fornecedores de mão de obra (que é totalmente terceirizada) ela conseguiu um acordo para fixar o percentual de mão de obra direta em 22% do valor desse contrato de R$260.000,00. Quanto aos materiais esse percentual depois dos estudos ficou fixado em 24% sobre a mesma base.

Com esses parâmetros acredito que é possível a manutenção aproximada da margem líquida acima, pois o total de despesa é menor e seus lucros líquidos maior, como podem ver na tabela abaixo:

DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA R$ 57.200,00 22%

VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS R$ 62.400,00 24%

VALOR DO CONTRATO R$ 260.000,00 100%

LUCRO LIQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO R$ 140.400,00 54%

ETAPA C:

Agora através de uma pesquisa explicaremos o que é MERCOSUL, como funciona o comércio entre países, em especial a tributação sobre produtos eletro-eletrônicos. Faremos também um levantamento sobre custos em termos de impostos para produto eletroeletrônicos no Brasil e teceremos uma comparação sobre como a empresa poderia compor seu mix de produtos nacionais e importados.

O Mercado Comum do Sul (MERCOSUL) é um amplo projeto de integração concebido por países da América do Sul, tais como Argentina, Brasil, Paraguai e Uruguai (A Bolívia solicitou seu ingresso ao bloco que por enquanto ainda se encontra em processo para aceitação). Envolve dimensões econômicas, políticas e sociais. O MERCOSUL nasceu de um encontro entre a Argentina, o Brasil, o Paraguai e o Uruguai, em 26 de março de 1991, na capital do Paraguai, Assunção. Aí, os quatro países decidiram assinar um acordo que se denominou “Tratado de Assunção”, mediante o qual foi criado o Mercado Comum do Sul – MERCOSUL.

De acordo com o artigo 1° do Tratado de Assunção, tratado constitutivo do bloco, o MERCOSUL implica a livre circulação de bens, serviços e fatores produtivos entre os países, através, entre outros, da eliminação dos direitos alfandegários e restrições não-tarifárias à circulação de mercadorias e de qualquer outra medida de efeito equivalente; o estabelecimento de uma tarifa externa comum e a adoção de uma política comercial comum.

É mediante este acordo, que os países podem fazer negócios para aumentar o comércio entre eles. Também lhes permite se desenvolver e fortalecer seus interesses no mundo. Os países unidos ficam mais fortes para comprar e vender produtos em outros países do mundo.

Como outros países foram vendo as vantagens da união desses países que formam o MERCOSUL, tais como, maior capacidade para fazer acordos e ser ouvidos por