FLUXO DE CAIXA

PLANEJAMENTO

O planejamento consiste em estabelecer com antecedência as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados.

Dentro da constituição de uma empresa, o planejamento financeiro encontra-se dentro do planejamento estratégico, composto também pelos de produção, marketing e recursos humanos.

PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Planejamento financeiro aborda a programação do seu orçamento, a racionalização dos gastos e a otimização de seus investimentos.

Através de um conjunto de ações, controles e procedimentos, o planejamento possibilita, entre outras coisas, montar um orçamento, acompanhar as contas, saber se há sobra ou falta de recursos, tomar providências para nivelar o orçamento, no caso de falta, fazer investimentos, no caso de sobra de recursos.

O conhecimento perfeito das disponibilidades ou faltas de recursos, permite o melhor gerenciamento, ou seja, buscar recursos ou fazer investimentos, adiar compromissos, antecipar projetos, montar um orçamento visando a solução de problemas, planejar investimentos, antecipar-se aos problemas, não ser pego de surpresa, montar um planejamento visando atingir metas.

Entre os níveis de decisão de um planejamento estão o estratégico, o tático e o operacional.

Dentro da gestão financeira de uma empresa há também o sistema orçamentário, que é o conjunto de planos e políticas que permite à administração conhecer os resultados operacionais da empresa e executar os acompanhamentos para que esses resultados sejam alcançados.

Há também a função controle que compreende a aferição do desempenho e a correção dos desvios que assegure a consecução de objetivos, de acordo com o plano da empresa.

Tratando-se de previsão, a empresa deve levar em consideração os dados externos, que são os fatores relacionados a economia e os dados internos, informações particulares da empresa

ORÇAMENTO DE VENDAS

A elaboração de um orçamento se dá, geralmente, pelo orçamento de vendas da empresa.

Os condicionantes básicos do orçamento de vendas se dão pelas variáveis (mercados, consumidor, recursos financeiros), a análise das restrições internas e externas e com base nesses fatores é criado um objetivo de marketing. Com base nesse estudo, determinam-se as políticas de marketing que serão adotadas pela empresa.

ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO

Com base na estimativa de venda, calcula-se o quanto se deve produzir.

O fluxo de vendas, produção e estoque se dá nessa ordem: compras, estoque de materiais de produção, produção, estoque de produtos acabados e vendas.

ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE PRODUÇÃO

Matérias primas são bens adquiridos que, no processo industrial, por transformação ou por montagem, integram-se nos produtos acabados.

Se tratando de custos destas matérias, destaca-se o do material adquirido, despesas do processo de compra, manutenção dos estoques e despesas decorrentes da falta de estoque.

Para calcular o custo da matéria prima, é necessário obter a quantidade de produtos a fabricar no período específico, multiplica-la pela quantidade padrão de consumo de MP por unidade, tendo assim, a quantidade total de matéria prima a consumir.

Em seguida, multiplicar o resultado pelo custo médio unitário previsto para o período, obtendo o custo total da MP consumida.

FÓRMULA BÁSICA DE ETOQUE

• EF = EI + Entradas – Saídas

• Compras = EF – EI + Saídas p/ Produção

CÁLCULO DE MÃO DE OBRA

É considerado um custo variável.

• Remuneração Líquida da MOD:

– Horas de MOD X Salário/Hora

– Custo Total da MOD:

– Remuneração Líquida + Encargos + DSR

– Encargos: INSS, FGTS, 1/3 Férias, 13° Sal., seguros, planos de saúde, subsídios de refeição etc.

ORÇAMENTO DAS DESPESAS EDIFICIL

São consideradas como Custos Indiretos de Fabricação