FLUXOS DE CAIXA

FLUXO DE CAIXA

É um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período que pode ser diário, semanal, mensal, etc.

Como notação geral, consideramos um fluxo de caixa positivo como uma entrada de recursos que aumenta o caixa e o contrário, um fluxo de caixa negativo, uma saída de recursos.

1. Conceito de competência (econômico): é o conceito usado nas demonstrações financeiras (balanço patrimonial e DRE)

2. Conceito de caixa (financeiro): é o conceito utilizado para o gerenciamento das operações diárias da empresa

O fluxo de caixa, como o próprio nome insinua, utiliza sempre o princípio de caixa considerando os valores apenas quando pagos ou recebidos.

Notação de fluxo de caixa

O fluxo de caixa pode ser resumido, assim, em entradas e saídas de baixa, em determinadas datas no tempo.

Segue representação:

- Fluxo de caixa positivo: sita pra cima;

- Fluxo de caixa negativo: seta para baixo;

- O tempo é representado por uma reta com as indicações das datas (dias, meses, anos) que representam cada fluxo.

Exemplo:

Veja o diagrama de fluxo de caixa a seguir:

O diagrama da figura acima, por exemplo, representa um projeto que envolve investimento inicial de 800, pagamento de 200 no terceiro ano, e que produz receitas de 500 no primeiro ano, 200 no segundo, 700 no quarto e 200 no quinto ano.

Fluxos de caixa relevantes

Aqueles que são projetados e utilizados para analisar os investimentos das organizações.

1. Investimento inicial ou nos períodos iniciais: são investimentos que podem ser tanto na forma de bens físicos (prédios, ferramentas) quanto na forma de investimento de capital de giro para suportar o projeto.