FLUXOS DE CAIXA

1. INTRODUÇÃO

Vivemos em um mundo muito disputado no que diz respeito ao meio empresarial, meio este que se sobressaem aqueles que melhor estiver munidos de informações, são elas que guiarão para o caminho certo e para as tomadas de decisões. Esse trabalho aborda o caso da Meta Soluções, uma empresa do ramo de móveis planejados, que possui gestores em busca de informações de como anda a saúde financeira de sua empresa. Foi pensando nisso que os diretores da Meta, contratou um consultor financeiro, para prestar serviços de consultoria empresarial e emitir ao final de seu trabalho, um relatório que possa indicar exatamente como a anda a empresa e saciar essa “sede” por informações que eles possuem para ajudar os gestores da Meta Soluções a tomarem as melhores decisões.

Ao final de desse trabalho, ficaremos por dentro de tamanha importância do uso das ferramentas empresariais tais como: fluxo de caixa, orçamentos empresariais, custo de oportunidades etc., que os proprietários, diretores e gestores de empresas, seja ela do setor público ou privado, dispõem para seu auxilio.

FLUXO DE CAIXA

Fonte:(própria pesquisa)

2. DESENVOLVIMENTO

O Fluxo de Caixa é uma ferramenta que tem como função informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada. A composição do Fluxo de Caixa pode variar muito, porém as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo.

O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o óbvio: a empresa está gastando mais que a sua receita permite. As causas desse saldo indesejado podem ser:

 Os prazos para pagamentos, oferecidos aos consumidores são maiores que os prazos que os fornecedores oferecem à sua empresa;

 O valor das parcelas das compras realizadas em datas sazonais, como por exemplo, Natal e Dia das Mães, são mais altos que o saldo de caixa.

 As compras para a composição de estoque estão muito elevadas, em relação ao giro de estoque efetivo da empresa;

Mas existe a situação ideal: o saldo do Fluxo de Caixa está positivo, portanto, a empresa está conseguindo cumprir as suas obrigações, realizando o oposto dos itens citados acima.

Através do Fluxo de Caixa, o empresário pode manter suas contas em equilíbrio, postergando ou adiantando receitas ou débitos ao longo de um período.

Dando sequência no raciocínio, no que diz respeito a ferramentas a empresariais, trataremos de outra ferramenta também de grande importância, que são os Orçamentos Empresariais.

Toda e qualquer empresa deve possuir orçamentos empresariais, pois a não realização de desses orçamentos seria o mesmo que guiar a empresa de olhos fechados. A sobrevivência das empresas e organizações depende significantemente de planejamentos. O planejamento é um processo construtivo onde qualquer negócio, qualquer estabelecimento deve-se adequar nesse processo. Os tipos de planejamento são: Planejamento Estratégico, Tático e operacional.

O orçamento empresarial ganhou destaque entre os anos 1950 e 1960, quando empresas fortes no mercado começaram a utilizar o orçamento em suas operações e com isso se expandiu mundialmente.

As principais etapas para uma empresa elaborar o orçamento empresarial são: orçamento de vendas, orçamento de produção ou fabricação, orçamento dos custos de matéria-prima, orçamento dos custos de mão-de-obra direta, orçamento dos custos indiretos de fabricação, despesas de vendas e administrativas, projeção dos financeiros. São exemplos de orçamentos empresariais:

 Orçamento Estático

É focado nos resultados de um único plano, uma única atividade, uma vez que ele é elaborado ele não muda, fica estático, parado, permanece sem alterações desde seu princípio. Esse tipo de orçamento não se ajusta a mudanças. Sua aplicabilidade é em funções administrativas.

 Orçamento Flexível

Sua origem foi inicialmente na década de 70, na Alemanha por Kilger e Plaut (GPK), englobando dois princípios básicos: controle e cálculo de custo por produto e a diversificação entre custos fixos e variáveis.

Esse por sua vez serve para auxiliar a empresa a calcular sua capacidade e assim prever seus custos para vários níveis de atividades. O orçamento flexível somente torna-se eficaz quando a empresa consegue calcular o que cada empregado produz o que cada máquina ou computador produz e o que cada metro quadrado a fábrica produz, assim os gestores conseguem se preparar para o inesperado.

 Orçamento Beyond Budgeting

Criado por um grupo de 60 empresas, no ano de 1998, do qual os empresários renunciaram o orçamento tradicional e apostaram na flexibilidade e descentralização dos gestores.

Tem por objetivo criar um ambiente de trabalho favorável, com autogerenciamento e uma cultura organizacional vinculado com responsabilidade, fornecendo assim uma cadeia de motivação, produtividade e melhor atendimento aos clientes da empresa, isso requer liderança e visão. O orçamento é projetado a médio e longo prazo, em torno de 18 meses.

 Controle Matricial

Serve para controlar os custos da organização, de tal forma como é chamada, matricial, que são analisados o orçamento através de linhas e colunas, para assim estar mais preparada para o mercado competitivo.

O sucesso do empreendedor é projetar o processo orçamentário para isso é indispensável à comunicação entre os gestores e a empresa. Assim são feitas as análises e os planos estratégicos. Com a pesquisa realizada foi concluído que para elaborar um orçamento empresarial é preciso analisar o ramo de atividade da empresa e assim buscar informações como um todo para elaborar o melhor orçamento a fim de buscar a lucratividade e menos riscos.

Partindo da premissa de tomada de decisões, só que deixando um pouco de lado a parte financeira e entrando no contexto de benefícios de escolhas e renuncias,