Fluxo De Caixa

FLUXO DE CAIXA

Uma das dificuldades mais comum na gerência da empresa é o controle financeiro, e a área financeira é estratégica em qualquer organização. Uma ferramenta que facilita esse trabalho é o fluxo caixa, pois, possibilita a visualização e compreensão das movimentações financeiras num período preestabelecido.

O Fluxo de caixa é um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período, pode ser diário, semanal, mensal, etc., é composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicações, e de todos os demais elementos que representem as movimentações de recursos financeiros da empresa.

A sua grande utilidade, é possibilitar a identificação das sobras e faltas no caixa, permitindo à empresa planejar melhor suas ações futuras ou acompanhar o seu desempenho.

Em uma empresa, o recomendável é que o período de acompanhamento seja diário, entretanto, dependendo da movimentação financeira poderá utilizar períodos mais longos – semanal, quinzenal e até mensal. Em períodos menores o acompanhamento é mais eficiente, possibilitando o ajuste das finanças em caso de contingências, por outro lado requer maior esforço no acompanhamento.

De uma forma ou de outra, um controle de fluxo de caixa bem feito é uma grande ferramenta para lidar com situações de alto custo de crédito, taxas de juros elevadas, redução do faturamento e outros fantasmas que rondam os empreendimentos.

A manutenção do controle do fluxo de caixa na empresa, apresenta as seguintes vantagens:

• Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período de tempo determinado.

• Avaliar se as vendas presentes serão suficientes para cobrir os desembolsos futuros já identificados.

• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa.

• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado.

• Verificar a necessidade de realizar promoções e liquidações, reduzir ou aumentar preços.

• Verificar se os recursos financeiros próprios são suficientes para tocar o negócio em determinado período ou se há necessidade de recursos com terceiros.

• Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no período.

• Verificar a necessidade de realizar promoções e liquidações, reduzir ou aumentar preços objetivando o ingresso de recursos na empresa.

• Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos

• Antecipar as decisões sobre como lidar com sobras ou faltas de caixa.

A implementação do relatório do fluxo é uma tarefa sem grandes complexidades, entretanto, cabe lembrar que a manutenção de um fluxo de caixa requer que os dados sejam confiáveis e constantemente atualizados, pois, somente assim terá utilidade. Desta forma, é importante manter um bom controle de contas a receber, contas a pagar, caixa, saldo de aplicações financeiras, faturamento, vendas a vista e a prazo, enfim um controle efetivo das finanças da empresa.

Agora que já conhecemos o que é um fluxo de caixa, vamos ver seu funcionamento na prática, para tanto vamos utilizar a planilha abaixo. Na primeira coluna apresentamos os itens que representam as entradas e as saídas de recursos da empresa, nas colunas seguintes apresentamos a movimentação efetuada em cinco dias, notem que existem duas colunas para cada dia, uma para os valores previstos e outra para os realizados, a segunda coluna referente aos valores realizados do dia somente será concluída no final de cada dia transcorrido.

Entradas Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 4 Dia 5

Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado

Vendas a Vista 700,00 650,00 750,00 650,00 800,00 850,00 900,00 850,00 900,00 880,00

Duplicatas 250,00 210,00 320,00 120,00 380,00 380,00 180,00 150,00 750,00 420,00

Cheques Pré-Data. 300,00 250,00 0,00 0,00 250,00 150,00 120,00 120,00 150,00 150,00

Total das Entradas (A) 1.250,00 1.110,00 1.070,00 770,00 1.430,00 1.380,00 1.200,00 1.120,00 1.800,00 1.450,00

Saídas

Fornecedores 200,00 200,00 2.300,00 2.300,00

Aluguel 750,00 750,00

Energia 230,00 230,00

Telefone 250,00 250,00

Salários 2.350,00 2.350,00

Previdência Social 210,00 0,00

FGTS 190,00 0,00

SIMPLES 960,00 0,00

Pró-Labore 1.800,00 1.800,00

Fretes 150,00 150,00

Combustível 80,00 50,00 120,00

Manut. Veículos 250,00

Material Limpeza 70,00 95,00

Despesas