Fluxo De Caixa

Fluxo de Caixa

Uma das dificuldades mais comum na gerência da empresa é o controle financeiro, e a área financeira é estratégica em qualquer organização. Uma ferramenta que facilita esse trabalho é o fluxo caixa, pois, possibilita a visualização e compreensão das movimentações financeiras num período preestabelecido.

O Fluxo de caixa é um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período, pode ser diário, semanal, mensal, etc., é composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicações, e de todos os demais elementos que representem as movimentações de recursos financeiros da empresa.

A sua grande utilidade, é possibilitar a identificação das sobras e faltas no caixa, permitindo à empresa planejar melhor suas ações futuras ou acompanhar o seu desempenho.

A demonstração dos fluxos de caixa apresenta os fluxos durante período, classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Atividades operacionais

Atividades operacionais são as principais atividades geradoras de receita de uma entidade e outras que não sejam atividades de investimento o u de financiamento. O fluxo de caixa d e atividades operacionais deriva basicamente das principais atividades geradoras de receita da entidade. Portanto, ele resulta, de modo geral, das transações e de outros eventos que entram na determinação de lucros e perdas.

Atividades de investimento

Atividades de investimento são a aquisição e alienação de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. A divulgação separada de fluxos de caixa de atividades de investimento é importante porque os fluxos de caixa representam a extensão dos gastos efetuados com recursos destinados a gerar receita e fluxos de caixa futuros.

Atividades de financiamento

Atividades de financiamento são atividades que resultam em mudanças no tamanho e composição do patrimônio líquido contribuído e no endividamento da entidade. A divulgação se parada d o fluxo de caixa oriundo de atividades de financiamento é importante, uma vez que é útil para prever demandas em fluxos de caixa futuros por parte dos provedores de capital à entidade.

Caixa e equivalentes de caixa

Uma entidade divulgará os componentes de caixa e equivalentes de caixa e apresentará uma conciliação dos valores em sua demonstração dos fluxos de caixa com os itens equivalentes informados na demonstração da posição financeira.

Estudo de Caso Fluxo de Caixa - Embraer

Segue abaixo, consolidada, a demonstração de fluxo de caixa da Embraer com o comparativo dos anos de 2010 e 2011. O fluxo de caixa leva em consideração todos os segmentos existentes mostrando como um todo o cenário da empresa.

Descrição Ano 2010

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