Fluxo De Caixa

1.INTRODUÇÃO

O presente trabalho busca compilar o conhecimento aprendido nas disciplinas de Administraçao Financeira e Orçamentaria,Mercado de Capital e Direito Tributario .Fazendo uma demonstração de um fluxo de caixa e qual sua serventia em uma empresa. Para tanto foi necessário aprofundar-se no estudo minucioso das disciplinas citadas, a fim de obter maior êxito neste trabalho. Nas disciplinas foi verificado á extrema importânica ao bom gerenciamento esmpresarial, pois com um planejamento financeiro bem elaborado, a empresa trára uma base de dados na qual poderá analisar seu caminho no dia a dia, podendo, assim, tomar medidas corretivas antecipadas para melhorar seu desempenho. O presente trabalho abordará temas da administração financeira desde o ambiente e o objetivo das finanças até a alavancagem operacional e financeira, trazendo ideias básicas sobre seu ambiente e objetivo,mostrando a interligação à administração, à economia e à contabilidade. Na disciplina do Direito Tributário, foi verificado que é um estudo bem complexo, cheio de normas, leis, critérios a serem obedecidos, e de minucioso cuidado por parte dos gestores competentes.Para que se possa visualizar o conteúdo do direito tributário de forma a compreender seus príncipais institutos e a relação deste com o cotidiano da sociedade, serão analisadas ainda as principais caractéristicas da obrigação tributária e do crédito que dele decorre, destacando os elementos constitutivos da relação fisco-contribuinte,e por fim serão ressaltados os aspectos práticos do direito tributário e sua aplicabilidade.

2. FLUXO DE CAIXA

3. FINANÇAS EMPRESARIAIS

Um fluxo de caixa é importante em uma empresa pois todas as operações, sejam elas de uma empresa ou de uma pessoa física, devem possuir um controle. Este controle refere-se a tudo o que for saída ou entrada de caixa, em função de que toda a administração do ativo é importante, pois deve ter em mente os objetivos simultâneos da administração financeira: liquidez e rentabilidade. Assim, sem um controle eficaz dentro de uma organização, a avaliação da atividade se torna difícil, não possuindo informações sobre a rentabilidade e sobre o grau de liquidez da empresa. Estes controles são elaborados a partir de relatórios internos que subsidiam os administradores na tomada de decisões. É através deles que são identificados os pontos fortes e fracos existentes na empresa, bem como as decisões que envolvem investimentos e financiamentos. Conforme o fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro: planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para um determinado período Esse controle é útil tanto quando a empresa está crescendo e aumentando suas atividades quanto no momento em que apresenta prejuízo, tornando mais fácil a visualização de problemas que estão levando a esse prejuízo, pois é fundamental que o administrador financeiro saiba gerir corretamente os recursos alocados na massa patrimonial ativa da empresa e independente do porte: micro, pequena, média ou grande empresa. Assim, a administração financeira ganha importância no sentido de auxiliar os administradores a tomarem decisões, tanto no que se refere aos financiamentos (qualquer busca de recursos), quanto a investimentos (aplicação destes recursos).

O custo de oportunidade foi definido como uma expressão da "relação básica entre escassez e escolha.” Oportunidade representa o valor associado à melhor alternativa não escolhida. Ao se tomar determinada escolha, deixa-se de lado as demais possibilidades, pois são excludentes, (escolher uma é recusar outras). A alternativa escolhida associa-se como "custo de oportunidade", ou seja, o maior benefício não obtido das possibilidades não escolhidas, e "a escolha de determinada opção impede o usufruto dos benefícios que as outras opções poderiam proporcionar".

O mais alto valor associado aos benefícios não escolhidos pode ser entendido como um custo da opção escolhida, custo chamado de "oportunidade”. Sendo assim, tem por objetivo principal a demonstração da necessidade de utilização do conceito de custo de oportunidade nas decisões de preço. Para tanto, resgata-se a origem econômica do termo e confronta-a com as operacionalizações propostas pelos pesquisadores contábeis, reconhece que a decisão de preço pode ser orientada por diversas abordagens, mas enfatiza que qualquer que seja o modelo de decisão de preço, o gestor deveria incorporar este conceito na avaliação das alternativas. Exemplo: se uma empresa optar por aquisição de uma máquina, o custo de oportunidade seria o quanto ela deixou de ganhar se tivesse aplicado seus recursos em outra forma de investimentos mais rentáveis. Geralmente, essa análise comparativa sobre os benefícios não e muito fácil, pois as aplicações envolvem graus de riscos diferentes.

Outro exemplo é aplicar os investimentos com risco zero que neste caso seria caderneta de poupança, ou títulos do governo federal. Na pratica devemos comparar valores de igual poder de compra, ou seja, lucro, o investimento e juros reais devem estar em moedas de mesmo poder aquisitivo. A decisão tomada mediante o confronto entre o beneficio gerado pela alternativa escolhida e o beneficio que seria obtido se fosse escolhida a melhor alternativa entre as que foram renunciadas.

Acredita se que toda empresa deve possuir um orçamento empresarial, pois se entende que o orçamento empresarial é o instrumento que formaliza as metas e os objetivos estabelecidos no planejamento, servindo para comunicar de onde e para onde a empresa está caminhando, além de focalizar a atenção nas operações e finanças da empresa, antecipando os problemas, sinalizando metas e objetivos que necessitam a atenção dos gestores, contribuindo, portanto, para a tomada de decisões com vistas ao atendimento da missão e ao cumprimento dos objetivos empresariais. A elaboração do orçamento é de acordo com o exercício contábil, que pode ser qualquer período de doze meses escolhido pela empresa. Porém esse período deve ser mantido, pois, mudá-lo dificultaria a comparação dos resultados entre um ano e outro. A preparação dos detalhes para o próximo exercício deve começar de dois a três meses antes do seu início, pois é um processo complexo e deve haver um entrosamento entre os departamentos, porque ajustes feitos no orçamento de um departamento alteram os demais. Elaborar um orçamento, mais que uma tarefa matemática, é uma tarefa gerencial. Os gerentes dos departamentos