Fluxos De Caixa

O trabalho dos autores acima descritos foi desenvolvido para discussões em sala. O texto relata a situação de um engenheiro de vendas que estava muito preocupado com uma aula de contabilidade que havia perdido. Ele trabalhava em uma empresa fabricante de periféricos de computador, e essa aula fazia parte de seu curso de MBA. O assunto abordado seria a respeito de fluxos de caixa, que certamente cairia no teste que fazia parte de cada aula semanal. Desesperado, John consegue marcar um horário com sua companheira de empresa, que é controller assistente. Durante a reunião, Lucille explicou a John que em alguns casos o fluxo de caixa diz mais sobre o que realmente está acontecendo num negócio do que o balanço patrimonial ou a demonstração de resultados, e que o mesmo é indispensável dentre as três demonstrações. Então ela passa algumas explicações e questões a fim de orientá-lo. A demonstração de fluxos de caixa (DFC) é realmente uma parte muito útil do conjunto de três demonstrações que as empresas precisam preparar. Em alguns casos, diz mais sobre o que realmente está acontecendo num negócio do que o balanço patrimonial ou a demonstração de resultados. Ela indica quais as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo. Assim como a demonstração de resultados de exercícios, a DFC é uma demonstração dinâmica e deve ser incluída no balanço patrimonial. A DFC passou a ser de apresentação obrigatória para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais). Esta obrigatoriedade vigora desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007, e desta forma torna-se mais um importante relatório para a tomada de decisões gerenciais. Para as Pequenas e Médias Empresas (PMEs), a DFC também é de elaboração obrigatória. Portanto, independentemente do tipo societário adotado, as entidades devem apresentar o referido demonstrativo, pelo menos anualmente, por ocasião da elaboração das demonstrações financeiras (“balanço”). Seguindo as tendências internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado às demonstrações contábeis tradicionalmente publicadas pelas empresas. Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas: I - Atividades Operacionais; II - Atividades de Investimento; III - Atividades de Financiamento. As Atividades Operacionais são explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa. As Atividades de Investimento são os gastos efetuados no realizável a longo prazo, em Investimentos, no Imobilizado ou no Intangível, bem como as entradas por venda dos ativos registrados nos referidos subgrupos de contas. As atividades de financiamento são os recursos obtidos do passivo não circulante e do patrimônio líquido. Devem ser incluídos aqui os empréstimos e financiamentos de curto prazo. As saídas correspondem à amortização destas dívidas e os valores pagos aos acionistas a título de dividendos, distribuição de lucros. O presente estudo, portanto, nos ajudou a tecer as considerações aqui trazidas.

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