Laboratorio De Gestão Contabil
Pesquisas Acadêmicas: Laboratorio De Gestão Contabil. Pesquise 862.000+ trabalhos acadêmicosPor: vanaraf • 17/3/2015 • 773 Palavras (4 Páginas) • 429 Visualizações
ETAPA 3
AS FORMAS DE TRIBUTAÇÃO EXISTENTE NO BRASIL.
a) Calcular os tributos de uma empresa de Serviços de Transporte de Passageiros,
considerando os seguintes dados:
Faturamento Anual
R$
1.560.000,00
Compras Anuais
R$
780.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL
R$
210.000,00
Despesas Indedutiveis
R$
5.000,00
Considerar apenas o comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido.
Tributos: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL.
Lucro real.
Base de cálculo IRPJ/ CSLL
R$
210.000,00 + 5.000,00
IRPJ
X 15 % = 32.250,00
CSLL
X 9 % = 19.350,00
Total de impostos
R$
51.600,00
Lucro real
R$
163.400,00
Base de cálculo de PIS / COFINS
R$
1.560,000, 00 – 780.000,00
R$
= 780.000,00
PIS
X 1,65% = 12.870,00
COFINS
X 7,6 % = 59.280,00
Lucro presumido.
Base cálculo IRPJ/CSLLR$
1.560,000
Alíquota sobre a receita
X 16 % = 249.600,00
IRPJ
X 15 % - 37.440,00 + 960.00
Excedente
+ 10 % = 960,00 = 38.400,0
CSLL
249.600,00
X 9% = 22.464,00
Impostos apurados
R$
60.864,00
Lucro presumido
188.736,00
Base cálculo PIS / COFINS
R$
1.560,600, 00 – 780.000,00
R$
780.000,00
PIS
X 0,65% = 5.070,00
COFINS
X 3,0 % = 23.400,00
b) Calcular os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados:
Faturamento Anual
R$
560.000,00
Compras Anuais
R$
420.000,00
Lucros Antes do IRPJ/CSLL
R$
48.000,00
Despesas Indedutíveis
R$
1.000,00
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.
Tributos: PIS, COFINS, IRPJ e CSLL.
Lucro real
Base de cálculo IRPJ / CSLL
48.000,00
IRPJ
X 15 % = 7.700,00
CSLL
X 9 % = 4.320,00
Total de impostos
11.520,00
Lucro real
36.480,00
Base cálculo PIS / COFINS
R$
R$
560.000,00 – 420.000,00 = 140.000,00
PIS
X 1,65% = 2.310,00
COFINS
X 7,60% = 10.640,00
Lucro presumido
Base de cálculo IRPJ / CSLL
R$
560.000,00
Alíquota sobre receita
X 8% = 44.800,00
IRPJ
X 15% = 6.720,00
CSLL
X 9% = 4.032,00
Total de impostos apurados
R$
10.752,00
Lucro presumido
R$
44.800,00 – 10.752,00 = 34.048,00
Base cálculo PIS / COFINS
R$
140.000,00
PIS
X
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