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ETAPA I

Relação de Contas Patrimoniais

Antes de começarmos o relatório é importantíssimo definir e conceituar sobre os termos utilizados. Bens no sentido contábil são todas as coisas ou objetos que satisfazem as nossas necessidades, mas ainda os bens imateriais que não tem forma física e resultam da aplicação de meios financeiros com, por exemplo, as marcas e patentes, a clientela de uma casa comercial, o fundo de comércio de um estabelecimento comercial, a capacidade de trabalho, etc.

Os direitos podem ser a favor ou contra a pessoa do proprietário. Os direitos a favor são representados por bens e os direitos contra são as obrigações ou dívidas. Os direitos são chamados valores ativos, ou simplesmente ativos, e as obrigações valores passivos ou simplesmente passivos. Os direitos podem ser reais e pessoais e as obrigações são sempre pessoais, pois não há obrigações reais, isto é, obrigações sobre as coisas.

Os bens representados por títulos de crédito como, por exemplo, as duplicatas a receber, as contas a receber e quaisquer outros títulos a receber, são os pessoais; já os bens reais

são representados por coisas, objetos e outros valores como, por exemplo, mercadorias, móveis, ferramentas, depósitos em banco, dinheiro em cofre (caixa), máquinas diversas, etc.

As obrigações são os bens de terceiros que estão em poder da empresa e são representados pelos débitos como, por exemplo, as duplicatas a pagar, as contas a pagar e quaisquer outros títulos a pagar.

Relação de Contas Patrimoniais

Tabela 1 – Inovação & Desafio Com. Ltda. Em 20/08/2009

Bens –Direitos- Serviços Contas Valor (R$)

B Caixa 6.000

B Banco conta movimento 250.000

O Fornecedores 480.000

B Imóveis 185.000

D Duplicatas a receber 380.000

O Contas a pagar 55.000

D Títulos a receber 15.000

B Instalações 40.000

B Veículos 75.000

B Estoques – mercadorias 280.000

B Móveis – utensílios 43.000

B Terrenos 50.000

B Estoques – materiais de escritório 8.500

O Aluguéis a pagar 3.000

O Impostos e taxas a recolher 101.000

D Diferido 25.000

O Seguros a pagar 4.000

B Computadores periféricos 25.000

D Adiantamento de funcionários 60.000

B Estoques – material de limpeza 1.200

O Energia elétrica a pagar 800

D Aplicações financeiras de curto prazo 24.000

D Adiantamento ao fornecedor 127.500

B Material de embalagem 7.000

O Empréstimos a pagar 150.000

D Impostos a recuperar 70.000

B Marcas e patentes 15.600

D Gastos de constituição 145.500

D Despesas