MANUAL DE CONTAS

Código: 11

Conta: Ativo Circulante

Função: Composto por contas utilizadas para o registro de Bens e Direitos de qualquer natureza, realizáveis até o término do exercício social seguinte.

Funcionamento:

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 111

Conta: Disponibilidades

Função: Composto por contas utilizadas para o registro de Bens Numerários de livre e imediata movimentação.

Funcionamento:

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 111.1

Conta: Caixa

Função: Registra o valor do Bem Numerário em poder da empresa, normalmente composto por dinheiro e cheques.

Funcionamento: Debita-se pela entrada de dinheiro ou cheques de terceiros e creditada pelas saídas de dinheiro ou cheque de terceiros recebidos pela empresa.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 111.2

Conta: Banco Conta Movimento

Função: Representa os Bens Numerários da empresa depositados em Conta Corrente bancária.

Funcionamento: Debitadas pelas entradas de dinheiro na Conta Corrente bancária, proveniente de depósitos efetuados em dinheiro ou em cheques, ou de avisos de créditos efetuados pelos bancos e creditada pelas saídas de dinheiro da Conta Corrente bancária, decorrentes de saques por emissão de cheques, ordens de pagamentos ou avisos de débitos efetuados pelos bancos.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 111.3

Conta: Aplicações de Liquidez Imediata

Função: Registrar os valores aplicados em Instituições Financeiras, tais como: certificados de depósitos bancários, fundos de investimentos, etc.

Funcionamento: Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.

Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 112.1.1

Conta: Duplicatas a Receber

Função: Controlar os valores a receber da empresa, gerados pelas Vendas de Produtos, Mercadorias ou Serviços.

Funcionamento: Debita-se por ocasião da Venda a Prazo ou quando não ocorrer o recebimento imediato após a emissão da Nota Fiscal de Venda. Credita-se quando do recebimento da duplicata, pela anulação da venda (Devolução), por descontos ou reduções nos valores a receber por qualquer motivo e pela liquidação como incobrável.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 112.1.2

Conta: ( - ) Duplicatas Descontadas

Função: Registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes e descontadas em instituições financeiras.

Funcionamento: Debita-se pela baixa do título pago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.

Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o crédito feito na conta corrente da empresa.

Natureza do Saldo: Credora

Código: 113.1.1

Conta: Mercadorias Tributadas

Função: Registrar a movimentação no estoque de mercadorias adquiridas para revenda bem como seus tributos.

Funcionamento: Debita-se pelas compras efetuadas, e impostos antecipados.

Credita-se pelo valor dos créditos fiscais permitidos pela legislação pertinente e pela baixa decorrente da transferência para despesa como custo das mercadorias vendidas.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 121

Conta: Ativo Não-Circulante

Função: Composto por contas utilizadas para o registro de Bens e Direitos de qualquer natureza, realizáveis após o término do exercício social seguinte.

Funcionamento:

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 121.1

Conta: Duplicatas a Receber

Função: Controlar os valores a receber da empresa, gerados pelas Vendas de Produtos, Mercadorias ou Serviços, após o término do Exercício Social seguinte.

Funcionamento: Debita-se por ocasião da Venda a Prazo ou quando não ocorrer o recebimento imediato após a emissão da Nota Fiscal de Venda.Credita-se quando do recebimento da duplicata, pela anulação da venda (Devolução), por descontos ou reduções nos valores a receber por qualquer motivo e pela liquidação como incobrável.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 132.1

Conta: Móveis e Utensílios

Função: Compreende o valor da aquisição ou incorporação de mobiliário em geral e utensílios, entre outros.

Funcionamento: Debita-se a conta específica deste item sempre total que ocorrer a aquisição dos bens, pelo valor despendido. Credita-se sempre que houver a alienação ou baixa por sucateamento ou obsolescência do bem.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 132.2

Conta: Veículos

Função: Controlar as Imobilizações Permanentes em Veículos necessárias à realização dos objetivos sociais da empresa.

Funcionamento: Debita-se a conta específica deste item sempre total que ocorrer a aquisição dos bens, pelo valor dispendido Credita-se sempre que houver a alienação ou baixa por sucateamento ou obsolescência do bem.

Natureza do Saldo: Devedora

Código: 21