Metodos De Custeios Atuariais

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 2

2 CONCEITOS FUNDAMENTAIS 3

3 POPULAÇÃO DE UM PLANO 5

4 QUALIFICAÇÃO PARA APOSENTADORIA 5

5 HIPÓTESES ATUARIAIS 6

6 A DINÂMICA DE UM FUNDO DE PENSÃO 7

7 MODALIDADES DOS PLANOS DE BENEFÍCIOS 10

8 MÉTODOS DE CUSTEIO 10

8.1 Métodos de Custeio por Alocação de Benefício (AB) ou Unidade de Crédito (UC) 12

8.1.1 Unidade de Crédito Tradicional 12

8.1.1.1 Unidade de Crédito Tradicional – Valor Constante 13

8.1.1.2 Unidade de Crédito Tradicional – Percentual do Salário 13

8.1.2 Unidade de Crédito Projetada 13

8.1.2.1 Unidade de Crédito Projetada – Percentual do Salário 13

8.1.2.2 Unidade de Crédito Projetada – Média sobre n Salários 14

8.1.3 Custo Normal e Passivo Atuarial para Unidade de Crédito 14

8.2 Métodos de Custeio por Alocação de Custo (AC) 14

8.2.1.1 Alocação de Custo – Valor Constante 15

8.2.1.2 Alocação de Custo – Percentual do Salário 15

9 METODOLOGIA 15

10 APRESENTAÇÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS 16

10.1 Evolução de bx com a Idade 16

10.2 Evolução de Bx com a Idade 17

10.3 Passivo Atuarial 18

10.4 Custo Normal 19

10.5 Alíquota 20

11 CONSIDERAÇÕES FINAIS 21

12 REFERÊNCIAS 22

 

INTRODUÇÃO

A análise atuarial de um plano de pensão exige que o atuário lide com complexos aspectos demográficos, econômicos, financeiros, institucionais e jurídicos que interagem entre si. Frequentemente, essas questões mantêm sua complexidade tornando-se cada vez mais sofisticadas e se desenvolvem num contexto de disparidades nacionais ou regionais em termos de cobertura, fórmulas de benefícios, capacidade de financiamento, possibilidades de investimentos, avaliação demográfica e solidez da economia e da estabilidade.

Diante desse cenário, os atuários são obrigados a coletar, analisar e projetar para o futuro delicados balanços nos perfis demográficos, econômicos, financeiros e atuariais. Esse exercício exige a utilização de dados estatísticos confiáveis, a formulação de pressupostos atuariais prudentes e seguros e a projeção de modelos sofisticados para garantir a compatibilidade entre os objetivos e os meios do plano de pensão, junto com diversas outras variáveis das áreas sociais, econômicas, demográficas e financeiras nacionais.

Desta forma, o método atuarial irá determinar as provisões matemáticas, os custos dos benefícios e, por consequência, as contribuições (custeio) que serão necessárias.

O método de financiamento define a estratégia de capitalização do plano de benefícios, determinando a forma de distribuição, no tempo, do custo dos benefícios futuros. Recomenda-se que o atuário faça uma descrição do funcionamento de cada método de capitalização aplicável, esclarecendo as suas vantagens e desvantagens e as perspectivas de evolução do custo em cada caso, de forma a permitir a escolha do método mais adequado aos benefícios do plano, levando-se em consideração o perfil da massa de participantes e, se for o caso, de assistidos.

A deliberação sobre o método de financiamento deve considerar se este pressupõe um custeio estável ou crescente ao longo dos anos futuros, aderente às disposições existentes no regulamento do plano de benefícios, no convênio de adesão do patrocinador e na legislação aplicável.

O presente trabalho tem como objetivo, apresentar uma breve contextualização sobre os Métodos de Custeio, bem como simular uma situação real, verificando-se as melhores opções para o participante e para o plano, através da análise da evolução de bx e Bx nos métodos de unidade de crédito e comparando a evolução do custo normal, passivo atuarial e da alíquota sobre o salário para os métodos de alocação de custos e de benefícios.

CONCEITOS FUNDAMENTAIS

No que se segue o presente trabalho, será abordado, em diversas oportunidades os seguintes termos, os quais são definidos da seguinte forma:

Contribuição: valor pago pelo participante durante seu período ativo ao fundo, capaz de financiar os benefícios garantidos.

Benefício: valor pago pelo patrocinador do plano aos participantes quando inativos ou em elegibilidade.

Valor Presente dos Benefícios Futuros: montante suficiente e esperado para pagamento dos benefícios futuros.

Custo Normal: refere-se ao valor pago ao plano pelo participante ou seu mantenedor, com base na idade de sua entrada no coletivo segurado, capaz de garantir os benefícios prometidos para a idade de elegibilidade. E função direta do método atuarial de financiamento adotado pelo plano.

Custo Suplementar: refere-se ao valor pago ao plano pelo participante ou seu mantenedor, com base na idade de entrada no coletivo segurado, capaz de financiar a parte não constituída da provisão matemática e garantir os benefícios prometidos quando da elegibilidade. Pode ou não ter relação direta com o método de financiamento adotado pelo plano.

Passivo Atuarial: refere-se a reserva matemática. Corresponde aos compromissos futuros dos fundos para com participantes. O passivo atuarial em uma determinada idade é igual ao valor presente dos benefícios futuros menos o valor futuro do custo normal àquela idade.

y: idade de entrada no plano.

x: idade corrente ou atual do participante.

r: idade de aposentadoria.

n: número de anos antes da aposentadoria para a média dos salários do participante

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