OS PLANOS DE CONTAS

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Adaptado de: GELBCKE, E. R. et al. Manual de Contabilidade Societária. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2018.

MODELO DE PLANO DE CONTAS

1. ATIVO

1.01 ATIVO CIRCULANTE

1.01.01 DISPONÍVEL

1.01.01.001 Caixa

1.01.01.002 Depósitos bancários a vista

1.01.01.003 Aplicações de Liquidez Imediata

1.01.02 CLIENTES

1.01.02.001 Clientes

1.01.02.002 Controladas e coligadas – transações operacionais

1.01.02.003 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa

1.01.02.004 (-) Ajuste a valor presente

1.01.03 OUTROS CRÉDITOS

1.01.03.001 Títulos a receber

1.01.03.002 Contas a receber

1.01.03.003 Empréstimos a receber de terceiros

1.01.03.004 (-) Receitas financeiras a transcorrer

1.01.03.005 Dividendos propostos a receber

1.01.03.006 Bancos – contas vinculadas

1.01.03.007 Juros a receber

1.01.03.008 Adiantamentos a terceiros

1.01.03.009 Antecipação de salários e ordenados

1.01.03.010 Empréstimos a funcionários

1.01.03.011 Antecipação de 13º. Salário

1.01.03.012 Antecipação de férias

1.01.03.013 IPI a recuperar

1.01.03.014 ICMS a recuperar

1.01.03.015 IRRF a recuperar

1.01.03.016 IR e CS a restituir/compensar

1.01.03.017 PIS/PASEP a recuperar

1.01.03.018 COFINS a recuperar

1.01.03.019 Outros tributos a recuperar

1.01.04 ESTOQUES

1.01.04.001 Produtos acabados

1.01.04.002 Mercadorias

1.01.04.003 Produtos em elaboração

1.01.04.004 Matérias primas

1.01.04.005 Material de acondicionamento e embalagem

1.01.04.006 Materiais auxiliares

1.01.04.007 Peças para reparos

1.01.04.008 Importações em andamento

1.01.04.009 Adiantamento a fornecedores

1.01.04.010 Perda estimada para redução ao valor recuperável (conta credora)

1.01.04.011 (-) Ajuste a valor presente

1.01.05 DESPESAS ANTECIPADAS

1.01.05.001 Prêmios de seguros a apropriar

1.01.05.002 Assinaturas e anuidades a apropriar

1.01.05.003 Comissões e prêmios pagos antecipadamente

1.01.05.004 Aluguéis pagos antecipadamente

1.01.05.005 Outros custos e despesas pagos antecipadamente

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Adaptado de: GELBCKE, E. R. et al. Manual de Contabilidade Societária. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2018.

1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.02.01 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES

1.02.01.01.001 Bancos contas vinculadas

1.02.01.01.002 Clientes

1.02.01.01.003 Títulos a Receber

1.02.01.01.004 Créditos de acionistas – transações não recorrentes

1.02.01.01.005 Créditos de diretores – transações não recorrentes

1.02.01.01.006 Crédito de coligadas e controladas – transações não recorrentes

1.02.01.01.007 Adiantamento a terceiros

1.02.01.01.008 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa

1.02.01.01.009 Impostos e contribuições a recuperar

1.02.01.01.010 (-) Perdas estimadas para redução ao valor recuperável

1.02.01.01.011 Aplicações financeiras

1.02.01.01.012 (-) Ajuste a valor presente

1.02.01.02 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A LONGO PRAZO

1.02.01.02.001 Aplicações em ações de outras sociedades

1.02.01.02.002 Depósitos e aplicações para investimentos com incentivos fiscais

1.02.01.02.003 Participações em fundos de investimento

1.02.01.03 DESPESAS ANTECIPADAS

1.02.01.03.001 Prêmios de seguros a apropriar no longo prazo

1.02.01.03.002 Outros custos e despesas pagos antecipadamente

1.02.01.04 TRIBUTOS DIFERIDOS

1.02.01.04.001 IR e CS diferidos

1.02.02 INVESTIMENTOS

1.02.02.01 PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM OUTRAS SOCIEDADES

1.02.02.01.001 Participações em controladas (conta por empresa)

1.02.02.01.002 Participações em controladas em conjunto (conta por empresa)

1.02.02.01.003 Participações em coligadas (conta por empresa)

1.02.02.01.004 Participações em sociedades do grupo (conta por empresa)

1.02.02.01.005 Mais-valia sobre os ativos líquidos das investidas

1.02.02.01.006 Ágio por rentabilidade futura (Goodwill) (conta por empresa, Balanço