PRODUÇÃO TEXTUAL - INDIVIDUAL

TEMA: FINANÇAS EMPRESARIAIS – 4º SEMESTRE

OBJETIVOS

Desenvolver habilidades na elaboração de um orçamento empresarial, demonstrando sua utilidade e a utilização dos dados empresarias para mensuração do resultado previsto, o reconhecimento dos tributos inerentes a uma organização possibilitando, portanto, um maior aprendizado para exercer a função financeira de uma empresa.

ATENÇÃO

Antes de você verificar os conteúdos a serem contemplados em sua produção textual, leia o texto a seguir que servirá de contexto para a elaboração da produção textual.

INFORMAÇÕES

Gabrielle e Marcos são sócios da empresa “GM INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE ELETRÔNICOS S/A”. Os sócios após longo estudo de mercado decidem iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “BETA”, para isto eles dispõem de R$ 250.000,00 para investir no projeto.

Os sócios da empresa, necessitando de informações financeiras e orçamentárias, contrataram você para prestar serviços de consultoria empresarial e emitir ao final um relatório com os resultados do trabalho atendendo às solicitações da empresa. Esta atividade não deve ter respostas pontuais para cada questão, mas um texto explicando e demonstrando de forma detalhada cada um dos pontos solicitados com base nas informações colhidas na empresa: os serviços solicitados são:

A. Preparar a DRE e o FLUXO DE CAIXA (no arquivo Excel em anexo) utilizando as informações coletadas na empresa apresentadas na Tabela A.

Bacharelado em Administração

B. Realizar o Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo e terceiro trimestre com os devidos tributos s/ o faturamento.

C. Realizar o Orçamento de Produção do primeiro, segundo e terceiro trimestre, considerando que a empresa tem como política de estoque manter uma quantidade de 10% das vendas do trimestre seguinte.

D. Os sócios possuem algumas dúvidas sobre finanças empresariais e solicitam a você esclarecimentos dos seguintes pontos:

- Qual é a importância do fluxo de caixa?

- O que é custo de oportunidade? Exemplifique.

- Toda empresa deve possuir orçamentos empresariais? Mas afinal o que são estes orçamentos empresariais? Cite exemplos.

- O que vem a ser Payback Descontado?

- Quais são as diferenças existentes entre impostos, contribuições e taxas? Conceitue competência tributária?

- Qual é o conceito de Mercado de Capitais?

- Apresente a estrutura do sistema financeiro nacional, bem como as funções.

- Ao final do exercício elabore uma estratégia caso o saldo seja positivo ou negativo, ou seja, lucro ou prejuízo. Como base para a estratégia, utilize os produtos bancários e justifique a sua escolha.

Bacharelado em Administração

TABELA A

Dados coletados na empresa

→ Os dados projetados de vendas pelos sócios para os próximos 12 meses são:

1 Trimestre

Mês 1

35.000 Produtos

Mês 2

35.000 Produtos

Mês 3

35.000 Produtos

2 Trimestre

Mês 4

36.400 Produtos

Mês 5

36.400 Produtos

Mês 6

36.400 Produtos

3 Trimestre

Mês 7

42.600 Produtos

Mês 8

42.600 Produtos

Mês 9

42.600 Produtos

4 Trimestre

Mês 10

42.600 Produtos

Mês 11

42.600 Produtos

Mês 12

42.600 Produtos

→ O valor de cada produto será de R$ 5,00.

→ O custo do produto vendido é de R$ 2,10 por unidade.

→ Os tributos sobre as vendas serão pagos no mês seguinte, são eles:

ICMS 18%

PIS 1,65%

COFINS 7,6%

→ Comissão sobre vendas: 2% sobre as vendas e será pago no mês seguinte.

→ O capital inicial R$ 250.000,00 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.

→ Pagamento de água / luz / telefone – R$ 1.100,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Pagamento de pró-labore – R$ 2.700,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Pagamento de salários + encargos – R$ 4.350,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Gastos com transporte – R$ 800,00 por mês pago dentro do mês.

→ Despesas com marketing – R$ 1.300,00 por mês pago