Regime De Caixa X Regime De Competência

Regime de Caixa X Regime de Competência

Comumente, deparamo-nos com esta situação: um empresário avaliando o desempenho de sua empresa através da sobra ou falta de dinheiro em caixa. O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos: pelo Regime de Caixa e pelo Regime de Competência.

Regime de Caixa: Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisa-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários, sendo que:

“Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!”

Exemplo de casos que retratam esta situação:

 Venda a vista de itens comprados a prazo;

 Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores;

 Recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas);

 Entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, etc.).

“Falta de dinheiro em caixa não é sinônimo de prejuízo!”

Exemplo de casos que retratam esta situação:

 Pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida;

 Pagamento de contas que não façam parte da movimentação operacional (empréstimos, financiamentos, etc.);

 Compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas,etc.);

 Retirada realizada por sócios;

 Atraso no recebimento de contas;

 Inadimplências.

Regime de Competência: Neste critério de avaliação, analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização:

* Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variáveis) envolvidos na realização do negócio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou pagamentos.

* E também, nesta conta, são levados em consideração somente os valores efetivamente contratados quando da compra e da venda das unidades negociadas (de mercadorias ou de serviços)

Portanto...

* Não avalie sua empresa pela simples percepção da falta ou sobra de dinheiro no caixa!

* É necessário montar um demonstrativo de resultados no período para verificar tecnicamente se ocorreu lucro ou prejuízo!

* Também é necessário montar um demonstrativo do fluxo de caixa deste mesmo período para verificar a sobra ou falta de dinheiro!

Importante

* Os dois demonstrativos devem ser elaborados periodicamente, sendo que, cada qual lhe apresentará um resultado específico.

* Aquele que demonstra o resultado através do lucro ou prejuízo, demonstra