Seminario Iv

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 Desenvolvimento 4

2.1 fluxo de caixa projetado 4

2.2 demonstração do fluxo de caixa 4

2.2.1 Método Direto 4

2.3 relatório de consultoria 4

2.3.1 Importância do Fluxo de Caixa Financeiro 4

2.3.2 Diferença entre DVA e DFC 4

2.3.3 A DFC e a DVA quanto a obrigatoriedade 5

2.3.4 A empresa e os orçamentos empresariais 5

2.3.5 O que são orçamentos empresarias e exemplos 5

2.3.6 Diferença entre Impostos, Taxas e Contribuições 5

2.3.7 Competência Tributária 5

2.4 Cálculos 5

2.4.1 Média aritmética do total de recebimento projetado 5

2.4.2 Desvio Padrão Amostral do total do recebimento projetado 5

2.4.3 Coeficiente de Variação (CV) do total do recebimento projetado 5

2.4.4 Variação percentual do total de pagamentos projetados 5

2.5 Regionalização 5

2.5.1 Principais controles financeiros utilizados pelos empresários 6

3 CONCLUSÃO 7

REFERÊNCIAS 8

1 INTRODUÇÃO

O Presente trabalho apresenta uma análise de orçamento empresarial, como um elemento fundamental no processo de gestão.Evidência de forma ampla os principais conceitos, características e tipos de orçamento para conhecimento geral do processo.Aborda a importância dos orçamentos na tomada de decisão do controle orçamentário.Para uma implantação bem sucedida é necessária a organização dos dados para que o orçado seja alcançado.

O Objetivo do trabalho é apresentar de que forma o orçamento empresarial contribui, para o que o objetivo que foi traçado seja realmente alcançado.

Usaremos como base nas informações do trabalho abordado a empresa Meta soluções de móveis planejados LTDA,será realizado:

• O fluxo de caixa financeiro e contábil,

• Demonstração do fluxo de caixa,

• Relatório de consultoria ,

• Regionalizando.

2 DESENVOLVIMENTO

O desenvolvimento deste trabalho terá com base a empresa fictícia Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda. Empresa do ramo de moveis planejados, que tem em sua estrutura organizacional, entre outros, dois departamentos vitais para o seu desempenho, o financeiro e o contábil. Com base nos temas e valores sugeridos pelo UNOPAR será o desenvolvimento desta atividade.

2.1 FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Tem como objetivo fornecer informações com antecedência ao gestor da situação do caixa da empresa em um determinado período, permitindo a este ao identificar falta ou sobra de recursos e assim tomar providências em relação a empréstimos a juros mais baixo ou a aplicação dos excessos valores. Para elaboração do fluxo de caixa a empresa precisa ter a projeção de todas as entradas e saídas financeiras, controle de contas a pagar e receber.

Com base nas previsões fornecidos pelos departamentos da Meta Soluções, segue exemplo do demonstrativo:

Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda

Fluxo de Caixa Projetado de Setembro/2013 a Fevereiro/2014

Entradas Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro

Venda a Vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

Venda a Prazo 9.643,20 14.371,84 15.003,03 16.617,93 15.681,33

Rec. Duplicatas 4.750,00 890,00

SAÍDAS

Fornecedor 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

Folha Pagto. 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

Aluguel 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

Comissões 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

Publicidade 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

Desp . Admin. 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

Pro-Labore 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

Financiamentos 2.123,00 2.089,00

Impostos 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

Investimentos 10.000,00 15.000,00

Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda

Fluxo de Caixa Projetado de Setembro/2013 a Fevereiro/2014

Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro

Saldo Anterior 1.970,00 451,00 285,00 905,74 998,77 548,80

Total Entradas 10.654,00 16.802,00 20.870,74 22.392,03 23.052,03 20.925,33

Total Saídas (12.173,00) (16.968,00) (20.250,00) (22.299,00) (23.502,00) (26.474,13)

Saldo Atual 451,00 285,00 905,74 998,77 548,80 (5000,00)

Neste ponto o gestor pode verificar a necessidade de suprir o caixa em fevereiro de 2014. Como possui uma linha de crédito pré aprovada em uma instituição financeira, decidiu por um crédito de R$ 5.500,00 com juros antecipados de 5% ao mês. Diante dessa medida fica assim o fluxo de caixa:

Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda

Fluxo de Caixa Projetado de Setembro/2013 a Fevereiro/2014

Entradas Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro

Venda a Vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

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