Souza Cruz

RESPOSTAS: SOUZA CRUZ

a. As Demonstrações Contábeis da companhia foram elaboradas com base no custo histórico. Que itens tiveram sua avaliação de forma distinta? (NE2)

Instrumentos financeiros derivativos mensurados pelo valor justo; e Passivos para transações de pagamento baseadas em ações liquidadas em dinheiro, mensurados

pelo valor justo.

b. O que compõe a Receita Bruta da companhia? (NE3.3, NE21)

A receita bruta da companhia compõe da Receita bruta de vendas. As receitas com vendas representam o valor justo recebido ou a receber pela venda de produtos e serviços no curso normal das atividades da Companhia e é apurada em conformidade com o regime contábil de competência. A receita é apresentada líquida de devoluções, descontos comerciais e bonificações concedidas. As receitas de vendas de produtos são reconhecidas: quando o valor das vendas é mensurável de forma confiável; os custos incorridos ou que serão incorridos em respeito à transação podem ser mensurados de maneira confiável; é provável que os benefícios econômicos serão recebidos pela Companhia; e os riscos e benefícios foram integralmente transferidos ao comprador.

As vendas de cigarro são reconhecidas no momento da entrega e aceite da mercadoria pelo cliente. O reconhecimento da receita de exportações de fumo ocorre em função dos termos negociados para embarque internacional.

c. Qual o método de avaliação usado nos estoques? (NE3.7)

O método de avaliação dos estoques é pelo Custo Médio Ponderado.

d. Como é, em geral, calculada a depreciação? O que compõe o imobilizado da empresa? ( ne3.9 , ne14 )

A depreciação é calculada pelo método linear, levando em consideração a vida útil dos bens, com exceção dos terrenos que não são depreciados.

Composição do Imobilizado: Terrenos; Edifícios; Máquinas e Equipamentos; Veículos; Imobilizado em Andamento; Equipamentos de Processamento de Dados; Móveis e Utensílios; Instalações e Outros.

e. O que compõe o intangível? ( ne 15 )

Programas de Software-Licença de Uso; Intangível em Andamento; Amortização Acumulada.

f. Qual a composição das contas a receber? ( ne9 )

Circulante – Clientes Terceiros; Clientes do Grupo BAT; Adiantamentos sobre Cambiais Entregues; Contas a Receber de Agricultores.

Não Circulante – Contas a receber de Agricultores e Outros; Parcela do saldo a receber de cliente mantido em dólares nos Estados Unidos.

As contas a receber de agricultores constituem-se basicamente de (i) fornecimento de insumos agrícolas para o plantio e colheita de fumo e (ii) investimentos para a construção de estufas e galpões para cura e secagem do fumo pelo produtor.

g. Qual o total dos impostos sobre as vendas? ( ne16 )

2012 – R$ 1.248.400,00

2013 – R$ 1.619.800,00

h. Do que trata a NE18c?

Trata sobre os principais processos envolvendo a Companhia e suas controladas, onde:

I. Tributação de Lucros auferidos no exterior - Probabilidade de perda: Possível

A avaliação dos advogados externos responsáveis pela condução dos processos e da Administração da Companhia, em 2013, é de que as questões de fato e de direito levantadas pela empresa são consistentes e, portanto, as chances de perda da Yolanda são possíveis.

II. Imposto de renda e contribuição social sobre a correção monetária da conta redutora de patrimônio líquido instituída pelo artigo 7º da Lei nº 7.799/89 -R$ 34,6 - Probabilidade de perda: Possível Ação que visa a declaração da inexistência de relação jurídica entre diversas autoras, dentre elas a Souza Cruz, e a União Federal no que se refere à obrigação de se pagar imposto de renda e contribuição social sobre a correção monetária da conta redutora de patrimônio líquido instituída pelo artigo 7º da Lei nº 7.799/89.

III. ICMS - Imunidade de papel - R$ 55 - Probabilidade de perda: Possível Ação anulatória de débito fiscal com pedido liminar de antecipação dos efeitos da tutela com o objetivo de suspender a exigibilidade de crédito tributário de ICMS.

IV. IPI sobre cigarros sinistrados - R$ 38,8 - Probabilidade de perda: Possível

As autoridades fiscais autuaram a Souza Cruz pelo não recolhimento do IPI sobre operações de vendas de cigarros que não se concretizaram por conta do roubo dos produtos antes da entrega ao cliente. Objetivando garantir a execução fiscal correlata, em novembro de 2011 e em outubro de 2013, foram realizados depósitos judiciais no montante total envolvido neste processo.

Os assessores jurídicos da Companhia avaliam a probabilidade de perda dessa ação como possível.

V. Taxa ANVISA de inspeção sanitária - Probabilidade de perda: Provável

Por entender que as possibilidades de perda nessa discussão são prováveis, esses valores

se encontram provisionados. Em 31 de dezembro de 2013, o valor total provisionado corresponde a R$ 64 (em 31 de dezembro de 2012 - R$ 58).

VI. Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) - R$ 24 - Probabilidade de perda: Possível

O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) entende que a Companhia deveria recolher o SAT

em alíquota superior, enquanto a Companhia pretende a declaração da validade do seu auto

enquadramento, considerando o grau de risco de cada uma de suas Unidades.

Além disso, a partir do Decreto 6.957/2009, a Companhia passou a ter reconhecido o grau de risco 2 (fabricação de cigarros), exatamente o grau defendido na ação proposta.

A probabilidade de perda dessa ação é considerada possível pelos consultores jurídicos.

VII. Notificação Fiscal de Lançamento de Débito (NFLD) - Diferencial do SAT - R$ 60 - Probabilidade de perda: Possível

Em que pese o entendimento jurídico acerca dessa matéria, conforme descrito no item anterior,

a Companhia foi