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Ensaios: Trabalhos. Pesquise 862.000+ trabalhos acadêmicosPor: astolfodutra • 26/3/2015 • 1.157 Palavras (5 Páginas) • 935 Visualizações
A empresa PAC-PET Indústria de Embalagens Ltda. atua no ramo de
Indústria e Comércio de Embalagens. Seus dirigentes possuem algumas dúvidas
administrativas e a maior é sobre a melhor forma de tributação para a sua
empresa. Eles entendem que planejar antecipadamente o que será cobrado de
tributos é uma questão estratégica para uma boa administração da carga tributária
com reflexos nas finanças empresarias, pois se a forma de tributação não for
cuidadosamente analisada, sujeita a empresa a pagar tributos a mais do que
efetivamente poderia estar pagando ou até mesmo recolhendo tributos de forma
errada, ou seja, podendo causar prejuízos em ambos os casos.
Os dirigentes sabem da importância de possuir uma análise em alto nível,
pois, desta forma, pode-se auxiliar a empresa a pagar menos tributos e dentro da
Lei, ao que chamamos de elisão fiscal, mas para isto eles precisam de vocês com
todo o seu conhecimento contábil adquirido. Por este motivo contrataram a sua
empresa de consultoria para auxiliá-los na análise da melhor forma de
enquadramento tributário para a empresa e a prestar-lhes alguns esclarecimentos
de dúvidas que lhes serão pontuados posteriormente.
Algumas informações relevantes apuradas e coletadas junto à empresa
para fins da análise do planejamento tributário referente ao exercício social de
2015 foram as seguintes:
a) Regime de Tributação
Atualmente a empresa está sendo tributada pelo Lucro Real. A empresa está
impedida de ser optante pelo Simples Nacional.
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Ciências Contábeis
b) Período de Apuração
Considerar Dezembro/14 como mês para cálculo, realizando o comparativo Lucro
Real versus Lucro Presumido de forma anual.
c) Faturamento
A empresa obteve um faturamento anual no montante de R$ 655.450,00, sendo
que este faturamento está distribuído entre as atividades objeto da empresa da
seguinte forma:
- Venda de mercadorias: R$ 458.815,00.
- Prestação de serviços: R$ 196.635,00.
d) Outros Aspectos Tributários
Desconsiderar incidência tributária do ICMS e ISS sobre as operações e
comparativos. Considerar como percentual médio de aproveitamento do crédito do
PIS e da COFINS em 25% sobre o valor apurado para o período
e) Prejuízos Fiscais
No levantamento das informações junto ao livro LALUR notou-se a existência de
prejuízo anteriores devidamente escriturados na parte “B” no montante de R$
45.900,00.
f) Dados do Balanço Patrimonial Findo em 2014
A empresa obteve um lucro contábil no exercício de R$ 125.055,10. No mesmo
período a empresa teve as seguintes despesas e receitas contabilizadas entre
suas contas de resultado na apuração do lucro contábil:
Multa de Trânsito: R$ 257,80.
Despesa com Aluguel de diretores: R$ 6.000,00.
Receita de Equivalência Patrimonial: R$ 4.200,00.
Outras Receitas Financeiras (sujeitas à tributação do IRPJ
e CSLL): R$ 2.550,00.
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ATIVIDADE:
Nesta produção textual vocês irão realizar uma prestação de serviços de
consultoria empresarial para a empresa PAC-PET Indústria de embalagens Ltda.
Os diretores da empresa PAC-PET, necessitando de informações
tributárias, contábeis e gerenciais, contrataram a empresa de vocês para
prestarem serviços de consultoria empresarial e emitirem ao final um relatório com
os resultados do trabalho, visando atender todas as solicitações da empresa.
Esta atividade não deve ter respostas pontuais para cada questão, mas um
texto explicando e demonstrando de forma detalhada cada um dos pontos
solicitados com base nas informações colhidas na empresa. Os serviços
solicitados são:
a) Durante a realização do levantamento dos dados para a elaboração do
planejamento tributário verificou-se que na estrutura da Demonstração do
Resultado do Exercício findo em 2014 existe de um grupo denominado “Receitas
Não Operacionais” onde está contabilizada a Receita com Equivalência
Patrimonial.
Dúvida: Esta estrutura da DRE está correta, ou temos alguma outra regra
(norma) a seguir? Quais seriam as suas orientações para a empresa?
b) A empresa está diante de uma difícil decisão em termos gerenciais, e necessita
de um planejamento tributário, visando reduzir o ônus tributário, o que
consequentemente influenciará
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