Índices De Liquidez

Resumo Geral sobre os Índices de Liquiidez

Esses Índices englobam o relacionamento entre as contas do Balanço Patrimonial;

Eles nos mostram a capacidade da Organiuzação de honrar seus compromissos, principalmente os de Curto Prazo;

Os principais índices / Quocientes / Ratio, são:

Índices de Liquidez Corrente (LC)

Índices de Liquidez Seca (LS)

Índices de Liquidez Imediata (LI)

Índices de Liquidez Geral (LG)

Índices de Liquidez Corrente (LC)

LC = Ativo Circulante

Passivo Circulante

Ele nos mostra a capacidade da Organização para pagamentos no Curto Prazo;

É favorável quando for MAIOR que 1 (UM);

Quando esse índice for MENOR que 1 (UM) revelam no curto prazo a insuficiência de fundos par apagamentos das suas obrigações;

Objetivo: indicar a relação entre o ativo conversível em dinheiro de curto prazo, e a totalidade de obrigações também de curto prazo, demonstrando a capacidade de pagamento das dívidas vencíveis no exercício seguinte ao do Balanço. Seu resultado para efeito de análise financeira será considerado, quanto maior, melhor para a segurança do credor.

Interpretação: mundialmente, o índice de liquidez corrente é considerado ótimo quando seu resultado for superior a 2,00 - a empresa conseguiu a cada ano um resultado acima desta expectativa.

Precisamos ainda dizer que essa análise é meramente conceitual, pois para uma análise perfeita precisaríamos analisar cada item do Ativo Circulante, como faremos nos próximos índices.

Índice de Liquidez Seca - LS

LS = Ativo Circulante (Menos) Estoques

Passivo Circulante

Esse índice analisa de forma mais realista e conservadora o poder de Organização cumprir suas obrigações de pagamentos

Esse índice elimina o risco associado à incerteza da venda dos estoques

Objetivo: indicar a relação entre os valores de conversibilidade do ativo circulante mais rápida, e todos os compromissos existentes no passivo circulante, ou no curto prazo. É um índice bastante exigente, e seu resultado para efeito de análise financeira será considerado, quanto maior, melhor para a segurança do credor.

O porquê de tirarmos o Estoque; isto é para evidenciarmos que talvez não seja tão fácil vendermos todo o estoque para cumprir os nossos compromissos como empresários. Isso também, porque devemos colocar em pauta que o nosso estoque é um estoque vendável, isto é, não temos materiais obsoletos, materiais invendáveis (por qualquer motivo), etc.

Índice de Liquidez Imediata - LI

LI = Disponível

Passivo Circulante

Disponibilidade para honrar seus compromissos no curto prazo;

Disponibilidade = Caixa e Bancos (mais) aplicações financeira de curto prazo;

Recomenda-se que esse índice seja o menor possível, Isso porque se a empresa tem vida saudável e luta por ser perene, significa que ela, quanto menor for o índice mais ela trabalha com capital de terceiros, mas temos de saber que ela sempre paga seus compromissos em dia.

Objetivo: demonstrar a capacidade de pagamento de todo o passivo circulante com os recursos disponíveis (moeda corrente) no momento da análise. Trata-se de um índice bastante rigoroso e pouco explorado, até pela dificuldade de obtenção de resultados satisfatórios, na data do balanço, uma vez que o disponível, quando composto de aplicações financeiras, pode ser circunstancial.

Interpretação: Um fator importante é a regularidade dos resultados nos diversos exercícios sociais.

Índice de Liquidez Geral - LG

LG = Ativo Circulante (mais) Realizável em Longo Prazo

Passivo Circulante (mais) Exigível no Longo Prazo

Este índice mostra a saúde financeira da Organização no Longo Prazo

Objetivo: indicar a relação ampla da capacidade de a empresa pagar todos os seus compromissos, sem ter que lançar mão dos valores representativos do seu ativo permanente. Seu resultado para efeito de análise financeira será considerado, quanto maior, melhor para a segurança do credor.

Interpretação: a posição da empresa é inegavelmente melhor que a de seus concorrentes no Estado de São Paulo.

2.010 2.011

Aplic. Financ 2.000.000 2.900.000

Ativo Imob (Líquido) 12.340.000 11.770.000

Bancos 350.000 800.000

Caixa 150.000 150.000

Diferido 10.000 10.000

Investimentos 100.000 200.000

Capital Social 2.000.000 2.500.000

Contas a Receber L.Prazo 620.000 120.000

Dupli. Rec. 4.400.000 4.000.000

Empréstimos Bancário L.P. 853.000 420.000

Estoques 3.300.000 2.800.000

Financiamentos 2.918.000 1.400.000

Fornecedores 5.200.000 6.820.000

Lucro/Prejuizo Exercício 5.432.000 5.500.000

Outras Contas 3.200.000 3.600.000

Outras Contas