Contabilidade Gerencial

Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS Período Letivo: 2012/1

Semestre: 3º

Disciplina: Contabilidade Geral

Professor EAD: Hugo David Santana

Tutor Presencial: Jorge Adolfo da Silva Cypriano

Data: 21/04/2012

ACADÊMICOS:

FILIPE MARCON RIBEIRO SOARES DUARTE RA: 303273

JEANCARLOS CONCEIÇÃO DA SILVA RA: 342250

Jussara Dos Reis Mendonça de Souza RA: 344281

Bárbara Machado RA: 289790

Jéssica Pâmela Damazio da Silva RA: 298347

ETAPA 1 _

Relação de Contas Patrimoniais  – em 20/08/2009 (Tabela 1)

Inovação & Desafio Com. Ltda

CLASSIFICAÇÃO DOS BENS.

BALANÇO PATRIMONIAL

NOTAS EXPLICATIVAS

Ao analisar as contas patrimoniais da empresa Inovação & Desafio Com. Ltda. e com outras empresa do mesmo tipo da mesma, temos um caso muito otimista de uma empresa em ascensão no mercador, pois a mesma está com um índice elevado de seus ativos maior em relação passivo sendo o lado assim fechando o balanço patrimonial acima do esperado, tem sua situação patrimonial com o seu ativo maior que passivo visto que o patrimônio liquido fechou as contas em positivo.

ETAPA 2 _

Passo 1

Passo 2

Determine o valor do Capital Social, considerando haver uma conta denominada "Reservas de Lucros" no valor de R$ 89.500,00

Passo 3

ETAPA 3 _

Passo 1

(Tabela 2) – em 20/08/2009

Inovação & Desafio Com. Ltda

Não é conta de resultado (x)

Contas

Valor (R$)

 

Outras receitas

350.250

 

Outras despesas

90.750

 

Devoluções de vendas

5.670

 X

Fornecedores

480.000

 

Despesa de provisão para imposto de renda pessoa jurídica

80.400

 

Vendas de mercadorias

600.000

 X

Estoque inicial de mercadorias

280.000

 X

Despesas pagas antecipadamente

300

 

Despesa com salários

45.800

 

Outras despesas operacionais

15.950

 X

Contas a pagar

55.000

 

Despesas financeiras

23.000

 

Abatimentos s/ vendas

5.900

 

ICMS sobre vendas

72.000

X 

Compras de mercadorias

120.500

 

Despesas com publicidade & propaganda do mês

35.000

 

Despesa com energia elétrica da loja

800

 X

Empréstimos a pagar

150.000

 

Despesas de juros

47.090

 

Despesa de aluguel

5.500

 X

Estoque final de mercadorias

210.600

 

Passo 2

CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS (CMV )

CMV = EI + C – EF

CMV = 280.000,00 + 120.500,00 – 210.600,00

CMV = 189.900,00

Passo 3

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

(+)Vendas de Mercadorias 600.000,00

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

(-)Devoluções de Vendas 5.670,00

(-)Abatimentos s/ Vendas 5.900,00

(-)ICMS s/ Vendas 72.000,00

=RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 516.430,00

(-)Custo Mercadorias Vendidas - 189.900,00

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 326.530,00

DESPESAS OPERACIONAIS

(-)Despesas com salários 45.800,00

(-)Outras Despesas Operacionais 15.950,00

(-)Contas a Pagar 55.000,00

(-)Despesas com publicidade & Propaganda 35.000,00

(-)Despesas com Energia Elétrica 800,00

(-)Despesa de Aluguel 5.500,00

DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS

(-)Despesas Financeiras 23.000,00

(+)Outras Receitas 350.250,00

(-)Outras Despesas 90.750,00

=RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E SOBRE O LUCRO 404.908,00

(-)Provisão para Imposto de Renda 80.400,00

= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 324.508,00

ETAPA 4 _

Passo 1

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

1.1.1 DISPONÍVEL

1.1.1.1 CAIXA

1.1.1.1.01 Caixa

1.1.1.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO

1.1.1.2.01 Banco conta movimento

1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS

1.1.1.3.01 Aplicações financeiras a curto prazo

1.1.2 CONTAS A RECEBER

1.1.2.1 CLIENTES

1.1.2.1.01 Cliente A

1.1.2.1.02 Cliente B

1.1.2.1.03 Cliente C

1.1.2.2 (-) DUPLICATAS DESCONTADAS

1.1.2.2.01 (-) Banco A

1.1.2.2.02 (-) Banco B

1.1.2.2.03 (-) Banco C

1.1.2.9 OUTRAS CONTAS A RECEBER

1.1.2.9.01 Duplicatas a receber

1.1.2.9.02 Títulos a receber

1.1.3 ESTOQUES

1.1.3.1 MERCADORIAS PARA REVENDA

1.1.3.1.01 Estoque Inicial

1.1.3.1.02 Mercadorias

1.1.3.1.03 Fretes e Carretos

1.1.3.1.04 ICMS – Substituição Tributária

1.1.3.1.05 ICMS – Antecipado

1.1.3.1.10 (-) Devoluções de Compras

1.1.3.1.11 (-) ICMS sobre Compras

1.1.3.1.12 (-) COFINS sobre Compras

1.1.3.1.13 (-) PIS sobre Compras

1.1.3.1.19 (-) Custo das Mercadorias Vendidas

1.1.3.2

PRODUTOS ACABADOS

1.1.3.2.01 Estoque Inicial

1.1.3.2.02 Produção

1.1.3.2.09  (-) Custo dos Produtos Vendidos

1.1.3.3 MATÉRIAS-PRIMAS

1.1.3.3.01 Estoque Inicial

1.1.3.3.02 Compras

1.1.3.3.03 Fretes e Carretos

1.1.3.3.04 ICMS – Substituição Tributária

1.1.3.3.05 ICMS – Antecipado

1.1.3.3.10 (-) Devoluções de Compras

1.1.3.3.11 (-) ICMS sobre Compras

1.1.3.3.12 (-) COFINS sobre Compras

1.1.3.3.13 (-) PIS sobre Compras

1.1.3.3.19 (-) Transferência para Consumo

1.1.3.4 MATERIAIS DE EMBALAGEM

1.1.3.4.01 Estoque Inicial

1.1.3.4.02 Material de embalagem

1.1.3.4.03 Fretes e Carretos

1.1.3.4.04 ICMS – Substituição Tributária

1.1.3.4.05 ICMS – Antecipado

1.1.3.4.10 (-) Devoluções de Compras

1.1.3.4.11 (-) ICMS sobre Compras

1.1.3.4.12 (-) COFINS sobre Compras

1.1.3.4.13 (-) PIS sobre Compras

1.1.3.4.19 (-) Transferência para Consumo

1.1.3.9 MATERIAIS DE CONSUMO

1.1.3.9.01 Estoque Inicial

1.1.3.9.02 Material de escritório

1.1.3.9.03 Material de limpeza

1.1.3.9.04 Fretes e Carretos

1.1.3.9.05 ICMS – Antecipado

1.1.3.9.10 (-) Devoluções de Compras

1.1.3.9.19 (-) Transferência para Consumo

1.1.4 OUTROS CRÉDITOS

1.1.4.1 IMPOSTOS A RECUPERAR

1.1.4.1.01 IPI

1.1.4.1.02 ICMS

1.1.4.1.03 ICMS Antecipado

1.1.4.1.04 COFINS

1.1.4.1.05 PIS

1.1.4.1.06 IRPJ

1.1.4.1.07 CSLL

1.1.4.1.08 IRF

1.1.4.1.09 ISSF

1.1.4.1.10 Impostos a recuperar

1.1.9 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

1.1.9.1 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE

1.1.9.1.01 Despesas pagas antecipadamente

1.1.9.1.02 Seguros a Apropriar

1.1.9.1.03 Encargos a Apropriar

1.1.9.1.04 IPTU a Apropriar

1.2 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.2.1 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE LONGO PRAZO

1.2.1.1 APLICAÇÕES FINANCEIRAS

1.2.1.1.01 Banco A

1.2.1.1.02 Banco B

1.2.1.1.03 Banco C

1.2.2 CONTAS A RECEBER

1.2.2.1 CLIENTES

1.2.2.1.01 Cliente A

1.2.2.1.02 Cliente B

1.2.2.1.03 Cliente C

1.3 ATIVO PERMANENTE

1.3.1 INVESTIMENTOS

1.3.1.1 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS

1.3.1.1.01 Consórcio Simples A

1.3.1.1.02 Cooperativa de Crédito A

1.3.2 IMOBILIZADO

1.3.2.1 BENS EM OPERAÇÃO

1.3.2.1.01 Terrenos

1.3.2.1.02 Construções e Benfeitorias

1.3.2.1.03 Máquinas, Aparelhos e Equipamentos

1.3.2.1.04 Ferramentas

1.3.2.1.05 Imóveis

1.3.2.1.06 Móveis & Utensílios

1.3.2.1.07 Computadores e periféricos

1.3.2.1.08 Instalações

1.3.2.1.09 Veículos

1.3.2.9 (-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS

1.3.2.9.01 Construções e Benfeitorias

1.3.2.9.02 Máquinas, Aparelhos e Equipamentos

1.3.2.9.03 Ferramentas

1.3.2.9.04 Imóveis

1.3.2.9.05 Móveis & Utensílios

1.3.2.9.06 Computadores e periféricos

1.3.2.9.07 Instalações

1.3.2.9.08 Veículos

1.3.3 INTANGÍVEL

1.3.3.1 BENS INCORPÓREOS

1.3.3.1.01 Marcas e Patentes

1.3.3.1.02 Sistemas Aplicativos (softwares)

1.3.3.9 (-) AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS

1.3.3.9.01 Marcas e Patentes

1.3.3.9.02 Sistemas Aplicativos (softwares)

1.3.4 DIFERIDO

1.3.4.1 DIFERIDO

1.3.4.1.1 Diferido

1.3.4.2 GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS

1.3.4.2.01 Gastos de constituição

1.3.4.2.02 Projetos e Desenvolvimento de Novos Produtos

1.3.4.9 (-) AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS

1.3.4.9.01 Gastos de Organização e Administração

1.3.4.9.02 Projetos e Desenvolvimento de Novos Produtos

    2 PASSIVO

2.1 CIRCULANTE

2.1.1 CONTAS A PAGAR

2.1.1.1 SALÁRIOS A PAGAR

2.1.1.1.01 Salários

2.1.1.1.02 Férias a Pagar

2.1.1.1.03 13º Salário a Pagar

2.1.1.2 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

2.1.1.2.01 INSS a Recolher

2.1.1.2.02 FGTS a Recolher

2.1.1.2.03 Contribuição Sindical a Recolher

2.1.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

2.1.1.3.01 Simples Nacional a Recolher

2.1.1.3.02 IPI a Recolher

2.1.1.3.03 ICMS a Recolher

2.1.1.3.04 COFINS a Recolher

2.1.1.3.05 PIS a Recolher

2.1.1.3.06 IRPJ a Recolher

2.1.1.3.07 CSLL a Recolher

2.1.1.3.08 ISS a Recolher

2.1.1.3.09 IRF a Recolher

2.1.1.3.10 ISSF a Recolher

2.1.1.3.11 ICMS Substituição Tributária a Recolher

2.1.1.3.12 Impostos taxas a recolher

2.1.1.4 FORNECEDORES

2.1.1.4.01 Fornecedores

2.1.1.4.02 Adiantamento a fornecedor

2.1.1.5 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS

2.1.1.5.01 Empréstimos a pagar

2.1.1.6 (-) ENCARGOS FINANCEIROS A TRANSCORRER

2.1.1.6.01 Juros Passivos

2.1.1.9 OUTRAS CONTAS A PAGAR

2.1.1.9.01 Aluguéis a Pagar

2.1.1.9.02 Energia Elétrica a Pagar

2.1.1.9.03 Telefone a Pagar

2.1.1.9.04 Água e Esgotos a Pagar

2.1.1.9.05 Pró-labore a Pagar

2.1.1.10 CONTAS DE COMPENSAÇÃO

2.1.1.10.1 Seguro a pagar

2.2 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.1 CONTAS A PAGAR

2.2.1.1 FINANCIAMENTOS BANCÁRIOS

2.2.1.1.01 Banco A

2.3 RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS

2.3.1 RESULTADOS DIFERIDOS

2.3.1.1 RECEITAS DIFERIDAS

2.3.1.1.01 Receitas de Obras em Andamento

2.3.1.2 (-) CUSTOS DIFERIDOS

2.3.1.2.01 Custos de Obras em Andamento

2.3.1.3 (-) DESPESAS DIFERIDAS

2.3.1.3.01 Despesas de Obras em Andamento

2.4 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.4.1 CAPITAL SOCIAL REALIZADO

2.4.1.1 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO

2.4.1.1.01 Capital Nacional

2.4.1.2 (-) CAPITAL SOCIAL A REALIZAR

2.4.1.2.01 Sócio A

2.4.2 RESERVAS

2.4.2.1 RESERVAS DE CAPITAL

2.4.2.1.01 Reserva de Incentivos Fiscais

2.4.2.2 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

2.4.2.2.01 Variações de Elementos Ativos

2.4.2.2.02 Variações de Elementos Passivos

2.4.2.3 RESERVAS DE LUCROS

2.4.2.3.01 Retenções de Lucros

2.4.2.3.02 Lucros a Realizar

2.4.3 QUOTAS EM TESOURARIA

2.4.3.1 QUOTAS EM TESOURARIA

2.4.3.1.01 Quotas de Capital Realizado

2.4.4 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS

2.4.4.1 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS

2.4.4.1.01 Lucros Acumulados

2.4.4.1.02 Prejuízos Acumulados

3 CUSTOS

3.1 CUSTOS DE PRODUÇÃO

3.1.1 CUSTOS INDUSTRIAIS

3.1.1.1 INSUMOS

3.1.1.1.01 Matérias-primas

3.1.1.1.02 Materiais de embalagem

3.1.1.2 MÃO-DE-OBRA DIRETA

3.1.1.2.01 Salários

3.1.1.2.02 Encargos Sociais

3.1.1.2.03 Vale Transporte

3.1.1.2.04 Refeições

3.1.1.2.05 Uniformes

3.1.1.2.06 Assistência Médica

3.1.1.3 OUTROS CUSTOS DIRETOS

3.1.1.3.01 Materiais de consumo

3.1.1.9 CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO

3.1.1.9.01 Salários

3.1.1.9.02 Encargos Sociais

3.1.1.9.03 Vale Transporte

3.1.1.9.04Refeições

3.1.1.9.05 Uniformes

3.1.1.9.06 Assistência Médica

3.1.1.9.10 Energia elétrica

3.1.1.9.11Manutenção

3.1.1.9.12 Aluguel de bens imóveis

3.1.1.9.13 Locação de bens móveis

3.1.1.9.14 Água e Esgoto

3.1.1.9.15 Materiais de consumo

3.1.1.9.90 Prêmios de Seguro

3.1.1.9.91 Depreciação e Amortização

3.1.2 CUSTOS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.1.2.1 CONSUMO DE MATERIAIS

3.1.2.1.01 Materiais Aplicados

3.1.2.2 MÃO-DE-OBRA DIRETA

3.1.2.2.01 Salários

3.1.2.2.02 Encargos Sociais

3.1.2.2.03 Vale Transporte

3.1.2.2.04 Refeições

3.1.2.2.05 Uniformes

3.1.2.2.06 Assistência Médica

3.1.2.3 OUTROS CUSTOS DIRETOS

3.1.2.3.01 Materiais de consumo

3.1.2.9 CUSTOS INDIRETOS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.1.2.9.01 Salários

3.1.2.9.02 Encargos Sociais

3.1.2.9.03 Vale Transporte

3.1.2.9.04 Refeições

3.1.2.9.05 Uniformes

3.1.2.9.06 Assistência Médica

3.1.2.9.10 Energia elétrica

3.1.2.9.11 Manutenção

3.1.2.9.12 Aluguel de bens imóveis

3.1.2.9.13 Locação de bens móveis

3.1.2.9.14 Água e Esgoto

3.1.2.9.15 Materiais de consumo

3.1.2.9.16 Ferramentas

3.1.2.9.90 Prêmios de Seguro

3.1.2.9.91 Depreciação e Amortização

    4 PRODUÇÃO

4.1 PRODUÇÂO

4.1.1 PRODUÇÂO

4.1.1.1 PRODUÇÂO

4.1.1.1.01 De Bens

4.1.1.1.02 De Serviços

    5 DESPESAS

5.1 DESPESAS DIVERSAS

5.1.1 DESPESAS OPERACIONAIS

5.1.1.1 CUSTO DAS VENDAS

5.1.1.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas

5.1.1.1.02 Custo dos Produtos Vendidos

5.1.1.1.03 Custo dos Serviços Prestados

5.1.1.2 DESPESAS COM PESSOAL

5.1.1.2.01 Salários

5.1.1.2.02 Encargos Sociais

5.1.1.2.03 Vale Transporte

5.1.1.2.04 Refeições

5.1.1.2.05 Uniformes

5.1.1.2.06 Assistência Médica

5.1.1.2.07 Adiantamento a funcionário

5.1.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

5.1.1.3.01 Pró-labore

5.1.1.3.02 Aluguel de Imóveis

5.1.1.3.03 Locação de Bens

5.1.1.3.04 Energia Elétrica

5.1.1.3.05 Telefone e Internet

5.1.1.3.06 Água e Esgoto

5.1.1.3.07 Tarifas Bancárias

5.1.1.3.08 Material de Consumo

5.1.1.3.09 Material de Expediente

5.1.1.3.10 Correios

5.1.1.4 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO

5.1.1.4.01 Fretes e Carretos

5.1.1.4.02 Comissões e Corretagens

5.1.1.4.03 Despesas de Viagens e Estadas

5.1.1.5 DESPESAS TRIBUTÁRIAS

5.1.1.5.01 IPTU

5.1.1.5.02 IPVA

5.1.1.5.03 IOF

5.1.1.5.04 Multas Fiscais

5.1.1.5.05 COFINS s/Outras Receitas

5.1.1.5.06 PIS s/Outras Receitas

5.1.1.5.07 IRPJ s/Aplicações Financeiras

5.1.1.5.08 Impostos e Taxas Diversas

5.1.1.6 DESPESAS FINANCEIRAS

5.1.1.6.01 Juros Passivos

5.1.1.6.02 Juros de Mora

5.1.1.6.03 Descontos Concedidos

5.1.1.6.04 Variações Monetárias Passivas

5.1.1.6.05 Variações Cambiais Passivas

5.1.1.7 DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO

5.1.1.7.01 Depreciação

5.1.1.7.02 Amortização

5.1.1.8 PERDAS DIVERSAS

5.1.1.8.01 Perdas por Insolvência

5.1.2 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS

5.1.2.1 DESPESAS DIVERSAS

5.1.2.1.01 Multas de Trânsito

5.1.2.1.02 Multas Fiscais

5.1.2.1.03 Gastos com Festividades

5.1.2.1.04 Seguros a pagar

    6 RECEITAS

6.1 RECEITAS DIVERSAS

6.1.1 RECEITAS OPERACIONAIS

6.1.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS

6.1.1.1.01 Vendas de Mercadorias

6.1.1.1.02 Vendas de Mercadorias com Substituição Tributária

6.1.1.1.03 Vendas de Mercadorias para o Exterior

6.1.1.1.10 Vendas de Produtos de Fabricação Própria

6.1.1.1.11 Vendas de Produtos de Fabricação Própria com Substituição Tributária

6.1.1.1.12 Vendas de Produtos de Fabricação Própria para o Exterior

6.1.1.1.20 Vendas de Serviços Prestados

6.1.1.1.21 Vendas de Serviços Prestados com Substituição Tributária

6.1.1.1.22 Vendas de Serviços Prestados para o Exterior

6.1.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

6.1.1.2.01 Simples Nacional

6.1.1.2.02 ISS Substituição Tributária

6.1.1.2.03 ICMS

6.1.1.2.04 ISS

6.1.1.2.05 COFINS

6.1.1.2.06 PIS

6.1.1.2.09 Devoluções de Vendas

6.1.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS

6.1.1.3.01 Juros Ativos

6.1.1.3.02 Rendimentos de Aplicações Financeiras

6.1.1.4 RECEITAS DIVERSAS

6.1.1.4.01 Recuperação de Despesas

6.1.2 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS

6.1.2.1 RECEITAS DIVERSAS

6.1.2.1.01 Ganhos de Capital

6.1.2.1.02 Outras Receitas

    7 CONTAS DE APURAÇÃO

7.1 CONTAS DIVERSAS

7.1.1 BALANÇO

7.1.1.1 BALANÇO DE ABERTURA

7.1.1.1.01 Ativo

7.1.1.1.02 (-) Passivo

7.1.1.2 BALANÇO DE ENCERRAMENTO

7.1.1.2.01 Ativo

7.1.1.2.01 (-) Passivo

7.1.2 RESULTADO

7.1.2.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO

7.1.2.1.01 Resultado Final de Exercício