DEMONSTRAÇÃO DOS VALORES ADICIONADOS

1- Com base na DR(E), e sabendo que a empresa teve receitas em 2012 no valor total de R$47.999.999,99, e iniciou suas atividade em 01/10/2011,determinar a base de cálculo do IR e da CSLL, para o primeiro trimestre/2013, em seguida calcular o imposto de renda e contribuição social pelo presumido. A empresa teve R$6.000,00 de imposto retido na fonte sobre aplicações financeiras. Complete a DR(E).

2- Refaça o exercício 1 acima considerando que a empresa tem valor de R$500.000,00 na parte B do LALUR e optou pelo lucro presumido em 01/01/2013.

3- Considerando que a empresa mencionada na questão 01, iniciou as atividades dela em Maio/2012, tendo nesse ano, receita total igual a R$32.000.000,01. Calcule o imposto de renda e a contribuição social pelo presumido. (se for o caso).

4- Refaça o exercício 1 considerando que a empresa é uma empresa de revenda autopeças e prestação de serviços. Sabendo-se que 10% das receitas de vendas com mercadorias vendidas foram devolvidas.

5- Considere que a empresa encerou suas atividades em março/2013. No aspecto genérico qual seria o valor a ser distribuído para os sócios sem incidência de imposto de renda, levando-se em consideração que ela adota o livro caixa? E se a empresa adotasse os livros contábeis qual seria o valor do lucro a ser distribuídos aos sócios isentos de IR?

6- Quais são os índices de presunção da base de cálculo do IR e da CSLL em vigor atualmente?

7- Porque os valores não tributados escriturados na parte B do Lalur são adicionados apenas para a base de cálculo do IR?

8- Por que a DR(E) da Empresa em estudo, somente tem previsão dos lançamentos de IR e da CSLL em março?

9- Por que na DR(E) de Empresa ABC tem o PIS, COFINS,ISS,ICMS lançados mês a mês?

10- Por que a empresa tem despesas de PIS e COFINS?

11- Quais são as alíquotas do IR e da CSLL?

12- No exercício acima, quais são a receitas não tributáveis para CSLL e IR? Porque?