Diagrama Qualitativo Da Empresa Romi

LABORAR DIAGRAMA ESTRATEGICO QUALITATIVO

O Capital Circulante Líquido (CCL) ou Capital de Giro, demonstra a posição financeira da empresa. Com ele é possível gerenciar a liquidez de uma organização, visando sua preservação.

O Capital de Giro quando positivo em uma empresa gera mais rentabilidade, devido ao ciclo operacional que disponibiliza. Desta forma pode garantir crescimento, lucro e segurança para o futuro da empresa.

ACO = Ativo Circulante Operacional

PCO = Passivo Circulante Operacional

Fórmula: ACO – PCO

2007: 452.107 – 87.766 = 364.341

2008: 526.263 – 105.964 = 420.29

Quando falamos em ciclo operacional ligado a Capital de Giro, o que deve ficar claro é que um depende do outro para no que se refere a aplicação de recursos a longo prazo no Ativo Circulante. Com capital de giro representando a situação financeira da empresa a curto prazo, quando positivo, reflete no futuro da empresa gerando liquidez.

Quanto ao Capital de Giro é importante saber o que será destinado a ele.

PRAZO MÉDIO DE ROTAÇÃO DE ESTOQUES (PMRE),

PRAZO MÉDIO DO RECEBIMENTO DAS VENDAS (PMRV)

PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS COMPRAS (PMPC)

PMRE = tempo de giro médio dos estoques da empresa, isto é, o tempo de compra e estocagem.

DP = Dias de Período, considerando o CMV de um ano, DP será igual à 360 dias.

PMPC = Prazo médio de pagamento das compras.

CMV = Custo de Mercadorias Vendidas

ESTOQUES

Corresponde ao período compreendido desde a compra das mercadorias até o momento de suas vendas nas empresas comerciais.

Fórmula: PMRE = Estoque x DP CMV

2007: PMRE = 183.044 = 0,508592 x 360 = 183,09

359.903

2008: PMRE = 285.344 = 0,685017 x 360 = 246,61

416.550

VENDAS

É o intervalo de tempo entre a venda a prazo de mercadorias ou produtos e as entradas de caixa geradas pela cobrança das duplicatas.

Fórmula: PMRV = Duplicatas a Receber x DP

Receita Bruta de Vendas

2007: PMRV = 62.888 = 0,082621 x 360 = 30,29

761.156

2008: PMRV = 77.463 = 0,092589 x 360 = 34,06

836.625

COMPRAS

Indica o período de tempo em que a empresa dispõe das mercadorias ou materiais de produção sem desembolsar os valores correspondentes. Para chegar ao saldo de compras, quando esse não está no Balanço Patrimonial, devemos utilizar a seguinte formula:

Compras = CMV – Estoque inicial + Estoque Final.

Fórmula: PMPC = Fornecedores x DP Compras

2007: 25.193

Saldo inicial em 2007 = 0

2008: Compras = 416.550 – 183.044 + 285.344 = 518.850

31.136 = 0,06 x 360 = 21,60

518.850

CICLO OPERACIONAL DA EMPRESA (EM DIAS)

PMRE = Prazo médio de rotação dos estoques

PMRV = Prazo médio de recebimento das vendas

CO