SALDO DE INSPECÇÃO

CAPÍTULO 1 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

1.1 – Definição

Balancete de Verificação é um demonstrativo contábil onde são reunidas todas as contas que são movimentadas na empresa débitos, créditos e saldos, sendo todas extraídas do livro razão. É através dele que podemos levantar vários dados que levaram a resultados tanto positivos como negativos, e são de extrema importância dentro da empresa para que possamos realizar a demonstração do resultado do exercício e o balanço patrimonial.

É importante saber que a soma de todos os saldos devedores deve se igualar à soma dos saldos credores, caso haja desigualdade, é um sinal de que existem erros na contabilidade da empresa, e devem ser averiguados.

1.2 – Elaboração Do Balancete De Verificação Da Companhia Beta

COMPANHIA BETA – Balancete de Verificação 31/12/2010

CONTAS SALDOS $

DEVEDOR CREDOR

Receita de Serviços 477.000

Duplicatas Descontadas (Curto prazo) 57.000

Fornecedores (Curto prazo) 90.000

Duplicatas a Receber (Curto prazo) 180.000

Veículos 45.000

Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 33.000

Despesas de Vendas 27.000

Duplicatas a Pagar (Curto prazo) 54.000

Empréstimos (Longo prazo) 45.000

Reserva de Lucros 60.000

Despesas de Depreciação 37.500

Despesas de Salários 189.000

Despesas com Impostos 52.500

Capital Social 294.000

Dividendos a Pagar (Curto prazo) 6.000

Móveis e Utensílios 285.000

Equipamentos 270.000

Disponível 30.000

Total 1.035,00 1.197,00

1.2.1 – Lucro Apurado Da Companhia Antes Do Imposto De Renda E Da Contribuição Social Sobre O Lucro.

Quando analisamos a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), verificamos que ela consiste na apresentação dos saldos das contas de receitas e de despesas de um modo ordenado.

Esta é a apresentação o lucro apurado pela Companhia Beta, antes do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro, diante das informações fornecidas.

DRE - Companhia Beta.

Contas Receitas Despesas

Receita de Serviços 477.000,00

( - ) Despesas com Vendas 27.000,00

( - )Despesas de Depreciação 37.500,00

( - ) Despesas com Salários 189.000,00

( - )Despesas com Impostos 52.500,00

Resultado de lucro apurado antes do imposto de renda e das contribuições sócias.

Total das despesas:R$ 477.000- 189.000- 52.500- 27.000 = 208.500

Total de despesas – despesas com depreciação=208.500-37.500=171.00

Total do ativo circulante em 31/12/2010.

1.2.2 – Cálculo Total Do Ativo Circulante

Contas Débito Crédito

(-) Duplicatas Descontadas 57.000,00

Duplicatas a Receber 180.000,00

(-) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidoso 33.000,00

Disponível 30.000,00

Valor total do ativo circulante em 31/12/2010 e de;

180.000+ 33.000+ 57.000 = 270.000

CAPÍTULO 2 – REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA

2.1 – Definição

No Regime de Competência, o registro do documento é feito na data em que o documento foi gerado, independente da data em que será pago ou recebido.

Geralmente, a contabilidade utiliza o Regime de Competência, onde os documentos são contabilizados como Receita ou Despesa, dentro do mês onde o documento foi gerado, ou seja, na data da venda de material ou da realização do serviço, independente de quando será pago ou recebido.

Já no Regime de Caixa, o que se leva em consideração, é a data do pagamento ou recebimento da venda, seja ela de material ou serviço, ou seja, quando o documento foi liquidado.

Mas, para se medir os resultados de uma empresa, o ideal é utilizar o Regime de Competência, pois assim são consideradas as vendas realizadas, de fato. Tem que ser levados em consideração a depreciação do bem ou produto, o que não acontece no Regime de Caixa. Essa depreciação de bens é muito importante, para no futuro averiguar se o que você ganha hoje, o seu lucro,cobre também essa depreciação.

2.2 - Regime De Caixa X Regime De Competência E A Sobra De Dinheiro No Caixa.

O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos pelo Regime de Caixa e pelo Regime de Competência.

Regime De Caixa - Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisam-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diário, sendo que:

Exemplo que mostram que a sobra de dinheiro no caixa não é sinônimo de lucro:

• Venda a vista de itens comprados a prazo

• Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores

• Recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas)

• Entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, ...)

Exemplos em que a falta de dinheiro em caixa não