Tabelas Orçamentarias

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DESENVOLVIMENTO DE TABELAS ORÇAMENTÁRIAS De acordo com as informações a seguir são dados didáticos que foram fornecidos para a elaboração das demais tabelas, então vejamos: Tabela 1 Tabela 2 VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTAÇÃO SOBRE A MEDIA HISTÓRICA PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A 20% -5% 10% 50% 0% 25% PRODUTO B 10% 15% 20% -10% 30% 40% PRODUTO C 5% 5% 5% 10% 15% 20% De acordo com essas informações e considerando que a forma de recebimento das vendas é de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) em 30 (trinta) dias, elaboramos o ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS. Neste orçamento podemos observar que em todos em todos os produtos utilizamos o valor médio histórico de vendas que multiplicado pelo percentual de variação dado mês a mês se chega ao valor previsto de vendas mensais, porém, o proposto é que o recebimento seja de metade na entra e a outra metade no mês seguinte sem inadimplência, sendo assim temos a formula usada na tabela abaixo: 1º mês : X = VM * PV RP = VM + X * 50% 2º MÊS : X = VM * PV RP = (VM + X * 50%) + 50% do mês anterior. E assim sucessivamente, Onde: X= PREVISAO DE VENDA VM = VALOR MÉDIO HISTÓRICO PV = PERCENTUAL DE VARIAÇAO RP = RECEITA PREVISTA Tabela 3 Uma vez elaborado o orçamento de previsão de receitas, passamos a desenvolver o orçamento de custos, onde inicialmente foram fornecidos os seguintes dados: Tabela 4 ORÇAMENTO DE CUSTOS (PERCENTUAL DIDATICO) PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A 30% 35% 30% 40% 38% 32% PRODUTO B 30% 28% 30% 25% 28% 30% PRODUTO C 55% 58% 48% 60% 55% 50% A seguir a tabela que mostra o ORÇAMENTO DE CUSTOS, nessa, podemos observar que foram feitas as previsões de custos de acordo com a forma de pagamento proposta, sendo 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) no mês seguinte, alem disso, provisionamos o pagamento de impostos sobre vendas de 20% (vinte por cento) e que esses impostos são pagos no mês seguinte ao da receita. Tabela 5 Para uma melhor compreensão da tabela apresentada anteriormente, considere as formulas usadas: Custos No 1º mês : X = RP*PC + (RP*PC *50%) Onde: X = Previsão de pagamento de Custos. RP = Receita Prevista. PC = Percentual de Custos. Custos No 2º mês : X = RP*PC + (RP*PC *50%) + 50% do mês anterior. E assim sucessivamente. Impostos 1º mês: X = VM * 20% Onde: X = Impostos a pagar no mês vigente. VM = Valor médio histórico Impostos 1º mês: X = TVA * 20% E assim sucessivamente. Onde: X = Impostos a pagar no mês vigente. TVA = Total de vendas do mês anterior. Passamos então elaborar o orçamento de despesas operacionais. A seguir serão apresentadas duas tabelas sendo que na primeira constam informações propostas pela atividade e na segunda apresenta se o resultado da multiplicação do total de receitas previstas ( valores médios históricos X percentual de variação) e o percentual de despesas com vendas, considerando ainda que o pagamento dessas despesas é realizado no mês de ocorrência dos fatos, apresentando ao final a soma dos totais. Vejamos: Tabela 6 Plan1 ORÇAMENTO DE CUSTOS precivisao de pagamentos PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A R$ 5,400.00 R$ 13,987.50 R$ 16,218.75 R$ 23,709.38 R$ 26,104.69 R$ 23,852.34 impostos sobre vendas 20% R$ 14,400.00 R$ 11,400.00 R$

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