ATPS Auditoria

Etapa 1

Passo1

Auditoria Interna Auditoria Externa

. A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado

para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações

financeiras. . A auditoria é realizada através de contratação de um profissional

Independente.

O auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho

ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta

administração. . O auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude

A auditoria é realizada por um funcionário da empresa O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz

respeito à fidedignidade das informações financeiras.

O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de

responsabilidade administrativa. . O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é

periódica, geralmente semestral ou anual.

. O auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de

atitude mental . O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz

respeito à fidedignidade das informações financeiras

A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado

para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir ao cumprimento de

políticas e normas, sem estar restrito aos assuntos financeiros . O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da

demonstração do resultado

A revisão das atividades da empresa é contínua

. O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de

responsabilidade administrativa

Passo 3

Efetuar a conciliação bancária da Cia. Alfa S.A. de acordo com a seguinte descrição:

“Durante o exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco no qual a ’Cia. Alfa’ mantém conta corrente, vocês fizeram as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum:

• Os cheques n.ºs 11.708 e 11.709, incluídos no extrato do mês de dezembro, foram por vocês examinados e localizados no razão analítico do mês de novembro.

• O cheque n.º 11.715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário; entretanto, a ’Cia. Alfa’ esqueceu-se de efetuar registro no razão analítico.

• O depósito de R$ 12.000,00 em 28/12/2002 foi creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da ’Cia Alfa’, já que pertencia a outra companhia.

• Os cheques n.ºs 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000,00 efetuados em 31/12/2002 foram apresentados no extrato em 2/01/2003.”

Considerar, para cumprir este passo:

1. Preparar a reconciliação bancária, com base em 31/12/2002.

2. Preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão analítico.

PAPEL DE TRABALHO

Cia. Alfa

Data de Recebimento: 01/01/2013

Funcionário Interno: Luana Cristina

Responsável: Elisiana Amorim

Conferido por: Lilia Luiza

EXTRATO BANCÁRIO

DATA HISTORIO DÉBITO CRÉDITO SALDO

30/11/X2 Saldo transportado 118.600

01/12/X2 Ch. Nº 11.711 6.100 112.500

Ch. Nº 11.708 9.000 103.500

Ch. Nº 11.709 9.500 94.000

Ch. Nº 11.712 5.000 89.000

02/12/X2 Depósito 8.000 97.000

Ch. Nº 11.713 4.000 93.000

Ch. Nº 11.714 3.000 90.000

20/12/X2 Depósito 6.000 96.000

Depósito 4.000 100.000

Ch. Nº 11.715 1.000 99.000

Ch. Nº 11.716 5.500 93.500

28/12/X2 Depósito 10.000 103.500

Ch. Nº 11.719 9.500 94.000

Depósito 12.000 106.000

31/12/X2 Depósito 12.500 118.500

Depósito 15.000 133.500

Ch. Nº 11.720 3.000 130.500

Ch. Nº 11.723 8.500 122.000

PAPEL DE TRABALHO

Cia. Alfa

Data de Recebimento: 01/01/2013

Funcionário Interno: Luana Cristina

Responsável: Elisiana Amorim

Conferido por: Lilia Luiza

RAZÃO ANALÍTICO

DATA HISTORIO DÉBITO CRÉDITO SALDO

30/11/X2 Saldo transportado 100.100

01/12/X2 Ch. Nº 11.711 6.100 112.500

Ch. Nº 11.712 5.000 89.000

02/12/X2 Depósito 8.000 97.000

Ch. Nº 11.713 4.000 93.000

Ch. Nº 11.714 3.000 90.000

20/12/X2 Depósito 6.000 96.000