Custos

O senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa “Aço Forte Ltda.”, que atua no ramo industrial. Tem como sua contadora a sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar ao senhor Amarildo as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica correntes dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria “Sol Nascente Ltda.”

Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol Nascente Ltda.” por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo.

Diante dos fatos expostos, pede-se:

a) Apurar os tributos envolvidos nas operações de compra e venda e demonstrar todos os cálculos. Caso contrário, as respostas serão anuladas.

Pelo Lucro Presumido

Apuração:

a recuperar

a recuperar valores a pagar valores ou a pagar

(informar)

ICMS 10.288,08 ICMS 29.800,68 (19.512,60)

IPI 8.573,40 IPI 37.250,85 (28.677,45)

PIS PIS 1.614,20 (1.614,20)

CONFINS CONFINS 7.450,17 (7.450,17)

b) Fazer todas as contabilizações nos livros Diário e Razão (utilizar razonetes).

c) O sr. Amarildo dos Reis pretende mudar a forma de tributação de sua empresa, passando de Lucro Presumido para Lucro Real, e solicita à sua exímia contadora, sra. Margareth Menezes, que apure os respectivos tributos, considerando-se os mesmos dados apresentados sobre as operações de compras e vendas.

Obs.: não há contabilização para o item “c”, e você deverá demonstrar todos os cálculos. Caso contrário, as respostas serão anuladas.

Pelo Lucro Real

Apuração:

a recuperar

a recuperar valores a pagar valores ou a pagar

(informar)

ICMS 10.288,08 ICMS 29.800,68 (19.512,60)

IPI 8.573,40 IPI 37.250,85 (28.677,45)

PIS PIS 4.097,59 (4.097,59)

CONFINS CONFINS 18.873,76 (18.873,76)

d) Após transferir os valores apurados no quadro abaixo, elaborar um breve “relatório” contendo uma análise comparativa informando possíveis vantagens ou desvantagens tributárias em relação às operações de compras e vendas de uma empresa tributada pelo Lucro Presumido x Lucro Real.

Quadro