Empréstimos

1.1.1.2 Banco movimento 250.000 2.1.2 Empréstimos

1.1.2 Créditos 2.1.2.1 Empréstimos a pagar 150.000

1.1.2.1 Duplicatas a receber 380.000 2.1.3 Tributos

1.1.2.2 títulos a receber 15.000 2.1.3.1 Impostos e taxa a rec. 101.000

1.1.3 Adiant , Impostos, Despesas 2.1.4 Obrigações

1.1.3.1 Adiant a fornecedores 127.500 2.1.4.1 Seguros a pagar 4.000

1.1.3.2 Adiant a Funcionários 60.000 2.1.4.2 Aluguéis s pagar 3.000

1.1.3.3 Impostos a recuperar 70.000 2.1.4.3 Contas a pagar 55.000

1.1.3.4 Despesas pagas antecip. 300 2.1.4.4 Energia elétr. a pagar 800

1.1.4 Investimentos Total do Circulante = 793.800

1.1.4.1 Aplicfinanca curto prazo 24.000 2.2 Não – Circulante

1.1.5 Estoques 2.3Patrimônio Líquido

1.1.5.1 estoques – mercadorias 280.000 2.3.1 Patrimônio Líquido 1039.800

1.1.5.2 estoques -mat escritório 8.500 2.3.2 Capital Social 950.300

1.1.5.3 estoques – mat de limpeza 1.200 2.3.3 Reserva de lucro 89.500

1.1.5.4 estoques mat de embalagem 7.000

Total do Ativo Circulante 1.229.5000

1.2 Não – Circulante

1.2.1Imobilizado

1.2.1.1 Instalações 40.000

1.2.1.2 Veículos 75.000

1.2.1.3 Móveis e utensílios 43.000

1.2.1.4 Terrenos 50.000

1.2.1.5 Computadores e periféricos 25.000

1.2.1.6 Imóveis 185.500

1.2.2 Diferido

1.2.2.1 Diferido 25.000

1.2.2.2 Gastos de Constituição 145.500

1.2.3 Intangível

1.2.3.1 Marcas e Patentes 15.600

Total Não – Circulante 604.100

TOTAL ATIVO : 1.833.600 TOTAL PASSIVO: 1.833.600

O balanço da empresa Inovação e Desafio Ltda. Não atende os requisitos da antiga MP 449/08 que foi substituído pela lei Nº 11.638/07 que também já encontra-se atualizado pelo o decreto 11.941 de 2009. Pois o balança apresentado na primeira etapa deste trabalho esta necessitando de uma melhor estruturação e organização dos grupos, devendo cria-se subgrupos. A organização deve seguir o seguinte esquema.

Ativo Grupo Circulante Subgrupos

Passivo Grupo Circulante Subgrupos

De acordo com a lei Nº 11.941 de 200, as contas de o diferido passar a ser incluído nos gastos de constituição. Deixando de existe esse subgrupo deferido.

Ativo

Ativo é um conjunto de bens e direitos á disposição da administração, é um recurso controlado pela a entidade como resultados de eventos passados e do qual se espera que resultem futuros benefícios econômicos para a organização.

Passivo

Passivo é todas as obrigações financeira que uma empresa tem para com terceiros, são exemplos de passivos as duplicatas a pagar, salários a pagar, aluguéis a pagar, encargos sociais a pagar, juros a pagar, impostos a pagar, e entre outros. O passivo tem como significado a soma dos saldos credores de diversas contas, onde as mesmas podem estar anotadas no ativo, o passivo na contabilidade corresponde basicamente o saldo das obrigaçõesdevidas a terceiros. Tipos de passivos existentes na contabilidade:

Passivo exigível – São as obrigações e os deveres financeiros para com terceiros, as contas do passivo exigível têm saldo credor.

Passivo Circulante – São exigibilidade que deverão ser pagas no decorrer do exercício seguinte. Por exemplo: títulos a pagar, empréstimos bancários a pagar e etc.

Passivo Não Circulante – São obrigações da empresa, como financiamentos para aquisição de propriedades, de direitos do ativo não-circulante.

Patrimônio Líquido

Patrimônio líquido podemos conceituar de maneira simples,como a diferença entre ativo e passivo. O patrimônio líquido representa o registro do valor que os proprietários de uma empresa têm aplicado no negócio.

O patrimônio é composto de bens, direitos e obrigações, mensuráveis em dinheiro, que pertence a uma pessoa física ou jurídica. Utiliza-se a expressão “liquido” quando os valores dos bens e direitos (positivos) deduz-se as obrigações (parte negativa).

Avaliação Patrimonial na demonstração contábil tem por objetivo mostrar a situação financeira e patrimonial da empresa numa determinada data. Apresenta os Ativos (bens e direitos), Passivos (exigibilidades e obrigações) e o Patrimônio resultante da diferença entre Ativo Total e Passivo (Circulante e Não Circulante); no “Passivo Circulante” considerar as exigibilidades e obrigações com prazo inferior a 360 dias (curto prazo); no “Passivo Não Circulante” considerar aquelas com prazo superior a 360 dias;

Demonstração do Resultado do Exercício

Contas de resultado

Contas de Resultado são aquelas contas que representam a variação do patrimônio da entidade. Divide-se em receita e despesas.

Contas de resultado Inovação e Desafio Com. Ltda

Não é Conta

de Resultado Contas Valor ( R$ )

Outras receitas 75.250

Devolução de vendas 10.290

X Fornecedores 680.000

Provisão para imposto de renda pessoa jurídica e Contribuição Social 81.700

Vendas