Etapa 2 Passo 2 Aplicações E Investimentos Permanentes Companhia Auditada

Etapa 2 – Passo 2

Aplicações e Investimentos Permanentes

Companhia Auditada

A companhia auditada tem participação permanente de 80% do capital da Empresa Beta avaliada pelo método de equivalência patrimonial.

A empresa Beta apresentou a seguinte Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido:

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido

Capital

Reservas de Capital

Reservas de Reavaliação

Reservas de Lucros

Lucros

Acumulados

Total

Saldo Inicial

8.000

1.500

500

10.000

Capitalização da reserva de capital

500

(500)

-

Reavaliação de ativos

1.000

1.000

Lucro líquido do exercício

1.500

1.500

Constituição de reservas de lucros

150

(150)

-

Dividendos propostos

(1.350)

(1.350)

Saldo Final

8.500

1.000

1.000

650

-

11.150

Empresa Beta

Lançamentos contábeis registrados nas contas apresentadas: (Verificar se as contas foram movimentadas corretamente. Aponte os erros em seu relatório).

Razão Contábil

Participações Societárias

Avaliadas pelo Custo

Empresa Alfa

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo1/1/X1

Transporte do saldo anterior

5.000

5.000

30/04/X1

Recebimento de 200 ações bonificadas no valor de $1,00 cada

200

5.200

31/12/X1

Dividendos propostos a receber

180

5.020

Razão Contábil

Participações Societárias

Avaliadas pelo MEP

Empresa Beta – 80% do capital

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

8.000

8.000

30/04/X1

Recebimento de 400 ações bonificadas no valor de $1,00 cada

400

8.400

31/12/X1

Resultado da Equivalência

520

8.920

Razão Contábil

Participações Societárias

Avaliadas pelo Custo

Obrigações da Eletrobras

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

30/01/X1

Recebimento de Obrigações da Eletrobras com vencimento em 31/01/X9

1.200

1.200

31/12/X1

Juros incorridos até 31/12/X1

60

1.260

Razão Contábil

Investimentos Permanentes

Avaliadas pelo Custo

Debêntures

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

30/01/X1

Aquisição de debêntures com vencimento em 31/01/X3

1.800

1.800

31/12/X1

Juros incorridos até 31/12/X1

90

1.890

Razão Contábil

Participações Societárias

Avaliadas pelo Custo

Terrenos para Futura Expansão

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

31/01/X1

Aquisição de um terreno de 5.000 m em Atibaia.

2.400

2.400

31/12/X1

Aquisição de um terreno de 2.000 m em Piracaia, para venda em X4

1.800

4.200

Razão Contábil

Ativo Circulante

Disponibilidades

Bancos

Data

Histórico

DébitoCrédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

30/01/X1

Aquisição de Debêntures com vencimento em 31/01/X3

1.800

31/01/X1

Aquisição de um terreno de 5.000 m em Atibaia

2.400

31/01/X1

Aquisição de um terreno de 2.000 m em Piracaia

1.800

Razão Contábil

Ativo Circulante

Outras Contas

Dividendos a receber

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

30/01/X1

Dividendos propostos a receber

180

180

Razão Contábil

Ativo Não Circulante

Empréstimos Compulsórios

Empréstimos à Eletrobras

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

1.200

31/01/X1

Recebimento de obrigações da Eletrobras em 31/01/X9

1.200

0

Razão Contábil

Receitas Operacionais

Receitas Financeiras

Juros Ativos

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

31/01/X1

Juros incorridos sobre obrigações da Eletrobras

60

60

31/01/X1

Juros incorridos sobre debêntures

90

150

Razão Contábil

Receitas Operacionais

Receitas Financeiras

Juros Ativos

Data

Histórico

Débito

Crédito

Saldo

1/1/X1

Transporte do saldo anterior

-

-

30/04/X1

Recebimento de ações bonificadas da Empresa Alfa

200

200

30/04/X1

Recebimento de ações bonificadas da Empresa Beta

400

400

31/12/X1

Resultado de Equivalência Patrimonial

520

520