FLUXO DE CAIXA

I

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 Preparar o Fluxo de caixa com as informações coletadas na empresa 4

2.1 A importância do fluxo de Caixa 6

4 conferindo os lançamentos contabeis pelos saldos dos razonetes na estrutura do balancete de verificação 7

5 ato administrativo e fatos contabeis 8

5.1 classificação dos fatos contabeis 8

6 Relatório Técnico.................................................................................................10

7 Conclusão..............................................................................................................11

REFERÊNCIAS 12

1 INTRODUÇÃO

Todas as operações, sejam elas de uma empresa ou de uma pessoa física, devem possuir um controle. Este controle refere-se a tudo o que for saída ou entrada de caixa, em função de que “toda a administração do ativo é importante, pois deve ter em mente os objetivos simultâneos da administração financeira: liquidez e rentabilidade” (ZDANOWICZ, 1992). Assim, sem um controle eficaz dentro de uma organização, a avaliação da atividade se torna difícil, não possuindo informações sobre a rentabilidade e sobre o graus de liquidez da empresa.

Estes controles são elaborados a partir de relatórios que subsidiam os administradores na tomada de decisões. É através deles que são identificados os pontos fortes e fracos existentes na empresa, bem como as decisões que envolvem investimentos e financiamentos. Conforme Zdanowicz (1992) “o fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro> planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para um determinado período”.

Embora o controle de fluxo de caixa seja imprescindível na administração, ele não é tudo, pois podem existir alguns imprevistos que venham a alterá-lo. Para Santos (2001) “o planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de incerteza”. Para Zdanowicz 91992), “o administrador financeiro deve estar preparado para rever seus planos, caso algum problema econômico financeiro imprevisto venha a perturbá-lo”. Portanto, deve existir um direto relacionamento entre o administrador financeiro e os demais departamentos da empresa, para que o mesmo saiba das saídas de caixa necessárias a cada departamento, programando os pagamentos.

2 PREPARAR O FLUXO DE CAIXA COM AS INFORMAÇÕES COLETADAS NA EMPRESA

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total

Faturamento R$ 21.648,00 R$ 22.985,60 R$ 23.829,30 R$ 27.829,30 R$ 23.591,70 R$ 19.228,00 R$ 138.375,60

Compras R$ 3.575,00 R$ 6.559,30 R$ 7.469,00 R$ 8.761,50 R$ 1.738,00 R$ 1.856,80

Salários e Encargos R$ 2.717,00 R$ 2.552,00 R$ 4.378,00 R$ 5.115,00 R$ 4.383,60 R$ 2.629,00

Despesas de Aluguel R$ 1.595,00 R$ 1.595,00 R$ 1.595,00 R$ 1.925,00 R$ 1.925,00 R$ 1.925,00

Comissões e Publicidade R$ 891,00 R$ 715,00 R$ 995,50 R$ 1.851,30 R$ 935,00 R$ 1.025, 20

Despesas Administrativas R$ 1.749,00 R$ 1.980,00 R$ 2.618,00 R$ 2.945,00 R$ 1.958,00 R$ 1.137,00

Retirada Pró-labore R$ 2.420,00 R$ 2.420,00 R$ 2.420,00 R$ 3.520,00 R$ 3.520,00 R$ 3.520,00

Empréstimos R$ 2.335,00 R$ 2.297,90

Tributação R$ 443,00 R$ 508,00 R$ 501,00 R$ 411,00 R$ 391,00 R$ 528,00

TOTAIS DE SAÍDA

Recebimento de Duplicatas R$ 5.225,00 R$ 979,00

Resultado Operacional

Saldo Inicial

Saldo Final de Caixa

A IMPORTANCIA DO FLUXO DE CAIXA

A função do fluxo de caixa é a de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

A composição do Fluxo de Caixa pode variar muito, porem as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo.

O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar que a empresa está gastando mais que a sua receita permite. Mas existe a situação ideal, o saldo do fluxo de caixa está positivo, portanto a empresa está conseguindo cumprir as suas obrigações. Através do fluxo de caixa o empresário pode manter suas contas em equilíbrio, postergando ou adiantando receitas ou débitos ao longo de um período.

CUSTO DE OPORTUNIDADE: CONCEITO E EXEMPLOS

O custo de oportunidade é um conceito econômico que permite fazer referência ao valor da melhor opção não realizada ou ao custo do investimento dos recursos disponíveis em detrimento dos investimentos alternativos disponíveis. É caso para dizer que o custo de oportunidade está associado àquilo a que um agente econômico renuncia na hora de tomar uma decisão. O custo de oportunidade também