MONOGRAFIA UNISEB

UNIVERSIDADE METODISTA DE SÃO PAULO

LATO SENSU

CONTROLADORIA E GESTÃO DE NEGÓCIOS

PAULA SILVA DOS SANTOS

CONTROLES INTERNOS COMO IMPORTANTE FERRAMENTA DE GESTÃO PARA A INIBIÇÃO DE FRAUDES E ERROS EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NO BRASIL

SÃO BERNARDO DO CAMPO

2012

PAULA SILVA DOS SANTOS

CONTROLES INTERNOS COMO IMPORTANTE FERRAMENTA DE GESTÃO PARA A INIBIÇÃO DE FRAUDES E ERROS EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NO BRASIL

Monografia apresentada no curso de pós-graduação à Universidade Metodista de São Paulo, Lato Sensu, para conclusão do curso de Controladoria e Gestão de Negócios.

Orientação: Prof. Ms Luis Carlos Domingos

SÃO BERNARDO DO CAMPO

2012

PAULA SILVA DOS SANTOS

CONTROLES INTERNOS COMO IMPORTANTE FERRAMENTA DE GESTÃO PARA A INIBIÇÃO DE FRAUDES E ERROS EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NO BRASIL

Monografia apresentada no curso de pós-graduação à Universidade Metodista de São Paulo, Lato Sensu, para conclusão do curso de Controladoria e Gestão de Negócios.

Área de concentração:

Data de defesa: 27 de outubro de 2012.

Resultado: ________________________.

BANCA EXAMINADORA:

Francisco de Assis Alves Brígido Prof. Ms. ______________

Universidade Metodista de São Paulo.

Luís Carlos Domingos Prof. Ms. ______________

Universidade Metodista de São Paulo.

Moses Benadiba Prof. Ms. ______________

Universidade Metodista de São Paulo.

Vladimir Romeiro Prof. ______________

Universidade Metodista de São Paulo.

Dedico este trabalho a minha mãe Maria de Lourdes , meu pai José Carvalho, meu irmão Paulo Henrique e meu esposo Paulo Cesar Fernandez e pelos princípios recebidos. Não só me ensinaram a andar, mas mostraram que são infinitos os caminhos que se podem tomar. E aos meus amigos que compreenderam a minha ausência consentida nesta caminhada.

AGRADECIMENTOS

Ao meu orientador, pela sua dedicação, competência e

confiança a qual me possibilitou a conclusão

deste trabalho, o meu muito obrigada.

Talvez não tenha conseguido fazer o

melhor, mas lutei para que o melhor

fosse feito. Não sou o que deveria

ser, não sou o que irei ser...mas

graças a Deus não sou o que era.

Martin Luther King

RESUMO

Este trabalho tem como objetivo demonstrar a importância da utilização dos controles internos eficientes a fim de minimizar os riscos de gestão e também se sua adequabilidade pode ser confiada em pessoas ou processos principalmente em instituições financeiras. Um controle interno adequado é aquele estruturado pela administração e que permite o acompanhamento do alcance de seus objetivos e metas, verificando se os mesmos serão atingidos de maneira eficiente, evitando desperdícios, reduzindo fraudes e erros que resultam na perda do patrimônio. Esta pesquisa buscou também identificar características importantes relacionadas aos controles internos e o que a sua ausência ou até mesmo controles falhos podem causar. Através de uma pesquisa bibliográfica e documental foi possível perceber que a ausência de controles e de uma cultura interna adequada, pode acarretar em grandes perdas para as instituições. Acredita-se que o tema escolhido é de grande importância para as grandes e pequenas empresas, e também instituições financeiras, para a medição de suas eficiências e também para que as informações prestadas sejam confiáveis para a tomada de decisões.

Palavras chaves: Controle Interno. Erros. Fraudes. Processos. Pessoas.

ABSTRACT

This paper aims to demonstrate the importance of efficient use of internal controls to minimize the risk management and also their suitability can be entrusted to persons or processes mainly in financial institutions. An adequate internal control that is structured by management and allows tracking the achievement