REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA

ETAPA 1

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

Receitas de Serviços 477.000,00

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000,00

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000,00

Duplicatas Receber (Curto Prazo) 180.000,00

Veículos 45.000,00

Provisão para Credito de Liquidação Duvidosa 33.000,00

Despesas com Vendas 27.000,00

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000,00

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000,00

Reserva de Lucros 60.000,00

Despesas de Depreciação 37.500,00

Despesas com Salários 189.000,00

Despesas com Impostos 52.500,00

Capital Social 294.000,00

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000,00

Moveis e Utensílios 285.000,00

Equipamentos 270.000,00

Disponível 30.000,00

TOTAL 1.116.000,00 1.116.000,00

LUCRO APURADO PELA COMPANHIA BETA ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

Receita de Serviços 477.000,00

Despesas de Vendas 27.000,00

Despesas com Impostos 52.500,00

Despesas de Depreciação 37.500,00

Despesas com Salários 189.000,00

TOTAIS 306.000,00 477.000,00

LUCRO APURADO 171.000,00

TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE EM 31/12/2010

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

Duplicatas Receber (curto prazo) 180.000,00

Duplicatas Descontas (curto prazo) 57.000,00

SUBTOTAL 180.000,00 57.000,00

TOTAL 123.000,00

ETAPA 2

REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA

Em cada dez empresas nove usam o regime de competência, o mais utilizado é o regime de 30 dias, que se inicia no primeiro dia do mês e encerra no trigésimo dia do mês, mas também existem empresas que usam o regime que se inicia no dia 25 do mês anterior e se encerra no mês atual. No regime de competência as receitas que entram até mesmo á vista, é contabilizado em amortizações mensais até que a operação deixe de ser produtiva, ou no prazo que o cliente ou fornecedor achar que esse ativo deve ser depreciado. O regime da competência está relacionado ao fato gerador da receita e a despesa, pois é considerado o período em que ocorreram as receitas e as despesas independentemente se ouve recebimentos ou pagamentos. Uma de suas vantagens é o fato de poder prever situações que também possa fazer parte da contabilidade da organização, ou seja, o futuro também pode fazer parte da contabilidade da empresa.

Regime de caixa está relacionado com as entradas e saídas de caixa, onde analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisam-se as entradas e as saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários sendo que sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro. Este regime é mais utilizando pelas empresas de menor porte, que trabalham com estoques baixos, alta rotatividade de compra e de entregas semanais a medida que a sua demanda vai aumentando. Isso quer dizer que as operações de vendas buscam a fortalecer o caixa com volumes de dinheiro principalmente em espécie, para liquidações para receber a vista ou em curto prazo nesse regime o ativo adquirido e lançado pelo valor total embora a depreciação ocorra mesmo que a depreciação ocorra em anos. Sobra de dinheiro em caixa não quer dizer lucro, exemplos:

• Venda a vista de itens