GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA

TRABALHO GESTÃO DE TRIBUTOS

TURMA: GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA 13

PROFESSOR: RODOLFO DE CASTRO

ALUNO: PRISCILLA TAMIRES CAMPOS DE OLIVEIRA

1. RESPOSTA:

1. Com base no princípio de anterioridade o rendimento da caderneta de poupança não poderá sofrer sofre incidência do IR durante o ano 2018.
2. Com relação aos rendimentos auferidos anteriormente ao ocorrido da medida provisória, não haverá incidência de IR na fonte, em respeito ao princípio da anterioridade.

1. RESPOSTA

JAN = 2.250.000 * 14,70% - 85.500 / 2.250.000 = 10,90%

IRPJ: 5,50 DE 10,90%

CSLL 3,50 DE 10,90%

CPP 37,50 DE 10,90%

= 5,07        

CÁLCULO: (140.000*10,90%) + (80.000*5,07) = 15.260 + 4.056 = 19.316

FEV = 2.500.00*14,70% - 85.500/2.500.000 = 11,28%

IRPJ: 5,50 DE 11,28%

CSLL 3,50 DE 11,28%

CPP 37,50 DE 11,28%

= 5,25

CÁLCULO: (200.000*11,28%) + (80.000*5,25%) = 25.560 + 4.200 = 26.760

MAR = 2.750.00*14,70% - 85.500/2.750.000 = 11,59%

IRPJ: 5,50 DE 11,59%

CSLL 3,50 DE 11,59%

CPP 37,50 DE 11,59%

= 5,39

CÁLCULO: (250.000*11,59%) + (100.000*5,39%) = 28.975 + 5.390 = 34.365

ABR = 2.850.00*14,70% - 85.500/2.850.000 = 11,70%

IRPJ: 5,50 DE 11,70%

CSLL 3,50 DE 11,70%

CPP 37,50 DE 11,70%

= 5,44

CÁLCULO: (200.000*11,70%) + (100.000*5,44%) = 23.400 + 5.440 = 28.840

1. RESPOSTA

IR: 200.000 * 8% + 800.000*32% +B 900;.00*1,6% = 16.000 + 25.500 + 14400

Acrescente: 250.000 (de recieta financeira)

                  90.600 (de juros de capital)

                300.000

              =  927.000

927.000 * 15% = 139.050

867.000* 10%= 86.700

TOTAL 225.750 deduz IRF -25.000 – 13590

TOTAL DE IR À PAGAR= 187.160

CSLL= 200.000* 12% + 800.000*32% +900.000*12% = 24.400+25.600+ 108000

Acrescente 250.000 ()receita financeira)

                      90.600 (juros de capital)

                300.000 (ganho de capital)

BC 1.028.600*9%

Total de CSLL À PAGAR 92.574

1. RESPOSTA:

1. CRÉDITO

IPI=1,65%

COMPRAS
+ ENERGIA + ALUGUEL +ARRENDAMENTO = 270.000+15.000+16.000+ 6.000 = 307.000

CRÉDITO IPI= 1,65%*307.000 =5.065,50

CRÉDITO LUCRO PRESUMIDOS

ESTOQUE/12 -0,65% = (90.000/12)*0,65% = 48,75

DÉBITO

RECEITA *1,65% = 480.000*1,65% = 7.920

APURAÇÃO

DÉBITO – CRÉDITO= 7.920 – (5.065,50 +48,75)= 2.805,75

1. CRÉDITO LUCRO PRESUMIDO

(90.000*0,65%) = 585

585 -48,75 (JAN)= 536,25

1. RESPOSTA

TLJP (%)	8	12	15	18
LL	1.200.00	1.500.000	300.000	480.000
RESERVA DE LA	400.000	800.000	1.500.00	900.000
PL	2.200.000	3.500.000	8.000.000	5.000.000
PL * TJLP	176.000	420.000	1.200.00	900.00
1/2 LUCRO DO PERÍODO	600.000	750.00	150.00	240.000
1/2 LUCRO ACUMULADO	200.000	400.000	750.000	450.000
VALO MÁX. DEDUTIVEL	176.00	420.000	750.00	450.000

1. RESPOSTA:

Elusão ocorre antes do fato gerador como prática abusiva.

Tem objetivo de não pagar ou reduzir o valor do tributo.

Não tem eficácia perante o fisco.

Evasão ocorre após ao fato gerador, e consiste em práticas ilícitas do contribuinte para manobrar ou ocultar a ocorrência do fato gerador.

É crime e deve ser combatido pelo fisco.

1. RESPOSTA

Dedutíveis: 10.000+140.000+40.000 = 190.000

Não dedutíveis: 30.000+ 28.000 = 58.000

 

Total 190.000+58.000= 248.000

1. 248.000 – 190.000 = 58.000
2. Deverá ser excluído do lucro o valor de 190.000

1. RESPOSTA

L. REAL
Receitas	760.000,00
Despesas	150.000,00
LAIR	610.000,00
Adições
Provisão	60.000,00
L. Real	670.000,00
IRPJ 15%	100.500,00
Adicional	43.000,00
IR Devido	526.500,00
CSLL 9%	60.300,00
Líquido	83.200,00	10,95%
LUCRO PRESUMIDO
		%	IRPJ	%	CSLL
Rec. Serviço	400.000,00	32%	128.000,00	32%	128.000,00
Rec. Revenda	200.000,00	8%	16.000,00	32%	64.000,00
Aplicações	30.000,00	100%	30.000,00	100%	30.000,00
Ganho Capital	130.000,00	100%	130.000,00	100%	130.000,00
		B.C	304.000,00	B.C.	352.000,00
		IRPJ 15%	45.600,00	CSLL 9%	31.680,00
		ADCIONAL 10%	6.400,00
		IR DEVIDO	252.000,00
		REAL	Presumido
	IR+ CSLL	586.800,00	283.680,00