Modelo de Prova Contabilidade Financeira

Exercício 2 – Bahia Truck

Um grupo de empresários resolveu montar uma revenda de caminhões Mercedes Bens em Luís Eduardo Magalhães - BA. A empresa foi denominada Bahia Truck.

Os seguintes eventos ocorreram desde a fundação da empresa até o final de 2017:

1. 31/10/2017 - Criação da empresa por meio da subscrição de capital R$ 3.000.000,00 o qual será aportado a medida da necessidade de recursos financeiros da empresa.
2. 31/10/2017 - Aporte de capital de R$ 1.000.000,00 em dinheiro e R$ 500.000,00 em bens, isto é, um prédio comercial que abrigará as operações da empresa (show room, back office, manutenção e administração).
3. 30/11/2017 - Captação de um empréstimo de R$ 1.000.000,00 que será amortizado no final de 2 anos da data da liberação dos recursos. O custo desse empréstimo é de 1,50% a.m. e os juros serão pagos juntamente com o principal no final de 2 anos de carência.
4. 30/11/2017 - Foram adquiridos móveis e equipamentos para a loja no valor de R$ 840.000,00, 30% pagos a vista e o saldo restante a pagar no ano subsequente.  
5. 14/12/2017 - Foram adquiridos 10 caminhões a um custo unitário de R$ 183.000,00.
6. 16/12/2017 - Foram vendidos 8 caminhões por R$ 256.200,00 cada para recebimento em 05/01/2018 e 1 caminhão por R$ 249.000,00 para recebimento em 29/12/2017.
7. 28/12/2017 - Foram incorridas despesas administrativas e gerais no valor de R$ 113.777,00 a serem pagas em 18/01/2018.
8. 29/12/2017 - O saldo de caixa foi aplicado e rendeu R$ 18.500,00 de receitas financeiras.
9. A vida útil do prédio comercial é estimada em 20 anos e o valor residual é 10%.
10. A vida útil dos móveis e equipamentos é estimada em 10 anos com valor residual zero.
11. Parte da compra de caminhões (20%) foi paga em 28/12/2017.
12. Foi recebido o valor da venda do caminhão previsto para 29/12/2017 no valor de R$ 249.000,00.
13. Foi reconhecida as despesas financeiras do mês de dezembro de 2017.
14. 29/12/2017 - A empresa foi enquadrada no regime fiscal de lucro real anual e está sujeita a uma alíquota combinada de impostos sobre os lucros de 34,00%. Metade dos referidos impostos sobre os lucros foi pago em 28/12/2017 e o saldo remanescente será pago em 2018.
15. 30/12/2017 - O estatuto social a companhia prevê a distribuição de 30% do lucro aos acionistas sob a forma de dividendos e o lucro retido será destinado a reserva de lucros. Metade dos dividendos foi pago em 29/12/2017 e o restante será pago em 30/04/2018.

Após os eventos acima, elabore na data base 31/12/2017:

1. O balancete de verificação;
2. A demonstração dos resultados;
3. O balanço patrimonial;
4. A demonstração dos fluxos de caixa pelo método direto e indireto.

Considere o plano de contas contábeis abaixo:

• Conta corrente no Banco do Brasil S.A.
• Contas a receber de clientes
• Estoques
• Ativo imobilizado (prédio)
• Depreciação acumulada (prédio)
• Ativo imobilizado (móveis e equipamentos)
• Depreciação acumulada (móveis e equipamentos)
• Fornecedores de veículos para revenda
• Fornecedores de ativo imobilizado
• Dividendos a pagar
• Contas a pagar
• Impostos sobre lucros a pagar
• Capital social subscrito
• Capital social a integralizar
• Receita de vendas
• Custo dos veículos vendidos
• Despesas administrativas e gerais
• Despesas de depreciação
• Receitas financeiras
• Despesas financeiras
• Impostos sobre lucros
• Dividendos

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