ATIVOS ATUAIS

PLANO DE CONTA

CONTAS PATRIMONIAIS NO ATIVO

TODAS AS CONTAS PATRIMONIAIS LOCALIZADAS NO ATIVO SÃO DEVEDORAS

1.1 ATIVO CIRCULANTE

Caixa, Banco Conta Movimento, Banco Conta Cobrança, Clientes, Devedores Diversos, (-) Duplicatas Descontadas, Adiantamento de Salário, Mercadorias de Estoques, Despesas Diferidas, Adiant. a Fornecedores, Duplicatas a Receber, (-) Provisão p/créditos de Liquidação Duvidosa, Promissórias a Receber, Icms a Recuperar, Fgts a Recuperar, Cofins a Recuperar, Pis a Recuperar, Issqn a recuperar, Pis Receita Operacional a Recuperar, Ipi a Recuperar, Investimentos Temporários a Curto Prazo, Aplicações de liquidez imediata, Aplicações Financeiras de Curto Prazo, Empréstimos e Financiamentos de Curto Prazo, Ações de Outras Empresas, Estoque de Mercadorias, Estoque de Materiais de Expediente, Estoque de Materiais de Limpeza, Despesas do Exercício Seguinte, Alugueis Passivos a Vencer, Juros Passivos a Vencer, Prêmios de Seguros a Vencer, Propaganda e Publicidade a Vencer,

1.2 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO (bens ou direitos a serem pagos ou recebidos + de 12 meses ou +365)

Títulos a Receber, Duplicatas a Receber, Outros Créditos, Promissórias a Receber, Créditos com Pessoas Ligadas, Títulos a Receber de Diretores, Sócios Conta Empréstimos, Títulos a receber+365 dias, despesas diferida + 365 dias,

1.2.2 ATIVO PERMAMENTE

Investimentos, Ações e Participações, Participações em Coligadas e Controladas, Imóveis p/Locações ou renda, Participações na Empresa X, Computadores e Periféricos, (-) Depreciações acumuladas s/computadores e periféricos, Moveis e Utensílios, (-) Depreciações acumuladas s/moveis e utensílios, Veículos, (-) Depreciações acumuladas s/veículos, Instalações, (-) Depreciações acumuladas s/instalações, Maquinas e Equipamentos, (-) Depreciações acumuladas s/maquinas e equipamentos, Imóveis, (-) Depreciações acumuladas s/imóveis, Fundo de Reserva, (-) Amortizações acumuladas s/fundo de reserva, Marcas e Patentes, Despesas Diferidas (Gastos pré-operacionais, Gastos com pesquisa cientificas, Gastos de organização e reorganização, Custos de projeto técnico, (-) Amortização acumulada e outros),

PLANO DE CONTA

CONTAS PATRIMONIAIS NO PASSIVO

TODAS AS CONTAS PATRIMONIAIS LOCALIZADAS NO PASSIVO SÃO CREDORAS

2.1 PASSIVO CIRCULANTE (bens ou direitos a serem pagos dentro de 12 meses)

Fornecedores, Duplicatas a pagar, Credores diversos, Férias a pagar, Ordenados a pagar, Energia Elétrica a Pagar, Telefone a Pagar, Seguros a Pagar, Alugueis a Pagar, Banco Conta Empréstimo, Promissórias a Pagar, Impostos e Taxas a Recolher, Cofins a Recolher, Icms a Recolher, Pis a Recolher, Provisão para Contribuição Social, Provisão para Imposto de Renda, Ipi a Recolher, Inss a recolher, Fgts a recolher, Irrf a recolher, Contribuição social, Salários a pagar, Provisão para Férias e encargos sociais, Inss a recolher, Fgts a recolher, Imposto de renda retido na fonte a recolher (Irrf a recolher), Contribuição para Previdência social a recolher, Provisão para décimo terceiro salário, Empréstimos a pagar, Alugueis a pagar, Contas a pagar, Dividendo a pagar

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO (bens ou direitos a serem pagos apos 12 meses)

Obrigações a fornecedores, Duplicatas a pagar, Empréstimos e Financiamentos, Banco conta empréstimos, Promissórias a pagar, Débitos com pessoas ligadas, Títulos a pagar à coligadas, Títulos a pagar + 365 dias, Resultados Operacionais, Alugueis ativos a vencer, Outras receitas a vencer, (-) Custos ou perdas correspondentes,

2.2.3 RESULTADOS DE EXERCÍCIO FUTUROS

Receitas de exercícios futuros, Receitas diferidas

2.3 PATRIMÔNIO LIQUIDO

Capital, (-) Capital a integralizar, (-) Titular conta capital a realizar, Reserva legal, Reserva para investimentos, Reserva de ágio na emissão de ações, (-ou+) Ajuste de avaliação patrimonial, (-) Ações em tesouraria, (-) Prejuízos acumulados, Lucros ou prejuízos acumulados, Lucros ou prejuízos do exercício

PLANO DE CONTA

CONTAS DE RESULTADO (DESPESAS, CUSTO E RECEITAS)

3.0 DESPESAS E CUSTOS LOCALIZAM-SE NO ATIVO E CLASSIFICAM-SE DEVEDORAS

Exemplo de divisão de despesas: DESPESAS COM VENDAS, DESPESAS FINANCEIRAS, DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS, OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS, pode ser necessário + divisões e cada divisão pode solicitar subdivisões para exemplificar melhor o conteúdo.

3.1 DESPESAS OPERACIONAIS

Água/luz e esgoto, Alugueis passivos, (-) devolução s/vendas, assistência medica hospitalar, comissões passivas, conservação de instalações, conservação de moveis e utensílios, comissões de cobranças, decorações, despesas de seguro, despesas diversas, Inss 27%, Fgts 8%, Descontos passivos concedidos, Despesas Bancarias, Fretes e carretos, Impostos e taxas, Juros passivos, Energia elétrica, Aviso Prévio, Telefones, Assinaturas de jornais e revistas, Materiais de expediente, Material de Limpeza, Material de escritório, Material de Copa, Despesas de Viagens, Salários, Salário Educação, Icms s/vendas, Prejuízo Venda Imobilizado, Ordenados, Mercadorias compras, Pis faturamento, Icms, Despesas de veículos, Donativos e contribuições, Combustíveis e lubrificantes, Comissões passivas, Despesas de seguro, Honorários, Férias, Décimo terceiro salário, pró-labore, Publicidade e propaganda, Pis receita operacional 0.65%, Cofins 3%, Issqn, Ipi, Depreciações, telefones, Portes e telegramas, Despesas de assistência medica, gratificações,

3.2 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS

Perdas na baixa de bens do ativo não circulante,

3.3 CUSTOS OPERACIONAIS