Atps Contabilidade Intermediária Etapa 3 e 4
Por: paulinedepaula • 30/11/2015 • Trabalho acadêmico • 889 Palavras (4 Páginas) • 345 Visualizações
Universidade Anhanguera UNIDERP
Administração
Contabilidade Intermediária
David
Pauline
ATPS Etapas 3 e 4
Profª Luciana dos Santos
Campo Grande, novembro/2015.
Etapa 3
Passo 1
Existem contas retificadoras no Passivo? Quais?
Também chamadas de redutoras, as contas retificadoras são contas que, embora apareçam num determinado grupo patrimonial (Ativo ou Passivo), têm saldo contrário em relação às demais contas desse grupo. Desse modo, uma conta redutora do Ativo terá natureza credora, bem como uma conta redutora do Passivo terá natureza devedora. As contas retificadoras reduzem o saldo total do grupo em que aparecem. Nesse caso, não existem contas retificadoras no passivo, as mesmas estão somente no Ativo (são elas: provisão para crédito de liquidação duvidosa e duplicatas descontadas) e no Patrimônio Líquido (capital integralizar e prejuízos acumulados).
Passo 2
Resolução
- Exaustão
Custo de aquisição: R$210.000,00
Valor residual: R$1.050.000,00
1.050.000,00 - 210.000,00 = R$840.000,00 = 8%
Valor do bem x taxa: R$840.000,00 x 8% = R$5.600,00
Exaustão mensal = R$5.600,00
Exaustão anual: R$5.600,00 x 12 = R$67.200,00
Lançamentos:
Exaustão (Despesa Operacional DRE) - R$5.600,00
Exaustão Acumulada (ANC) – R$5.600,00
- Depreciação
Equipamento - R$168.000,00
Valor Residual - R$21.000,00
R$168.000,00 - R$21.000,00 = R$147.000,00
Taxa 6 anos 100% = 16,67% a.a.
Depreciação mensal: R$147.000,00 x 16,67% = R$2.042,08
Depreciação anual: R$2.042,08 x 12 = R$24.504,96
Lançamentos:
Depreciação - R$2.042,08
Depreciação acumulada - R$2.042,08
- Amortização
100 % = 6,67% a.a. valor do bem x taxa
15 anos 12 meses
Amortização mensal: R$92.400,00 x 6,67% = R$ 513,59
Amortização anual: R$513,59 x 12 = R$6.163,08
Lançamentos:
Amortização - R$513,59
Amortização acumulada - R$513,59
Passo 4
a) Os clientes da Classe A pagaram R$109.450 dos R$ 110.000 que deviam.
Caixa R$109.450,00
Contas de recebimento Classe A: R$109.450,00
Realização do PCLD
PCLD Classe A: R$550,00
Contas a receber Classe A: R$550,00
Conta Ativo | Saldo Inicial | Recebimento | Saldo Intermediário | Realização | PCLD Saldo Final |
Classe A | 110.000 | 109.450 | 550 | 550 | 0 |
PCLD – A | 550 | 550 | 550 | 0 | |
Total | 109.450 | 109.450 | 0 | 0 | 0 |
b) Os Clientes da Classe B pagaram integralmente o valor devido, sem perda com a PCLD.
Caixa: R$93.000,00
Contas a receber Classe B: R$93.000,00
Reversão PCLD
PCLD Classe B: R$930,00
Outras despesas operacionais: R$930,00
Conta Ativo | Saldo Inicial | Recebimento | Saldo Intermediário | Realização | PCLD Saldo Final |
Classe B | 93.000 | 0 | 93.000 | ||
PCLD – B | 930 | 930 | 0 | ||
Total | 93.000 | 930 | 930 | 93.000 | |
Outras despesas operacionais ou receitas de despesa | 930 | 930 |
c) Os Clientes da Classe C pagaram R$ 130.000, portanto PCLD foi insuficiente.
Caixa: R$130.000,00
Contas a receber Classe C: R$130.000,00
Realização da PCLD
PCLD Classe C: R$4.350,00
Contas a receber Classe C: R$4.350,00
Reconhecimento das perdas dos clientes da Classe C
Perdas Incobráveis: R$10.650,00
Contas a receber Classe C: R$10.650,00
C. A. | S. Ini. | Rec. | S. Int. | Rea. | PCLD S. Ini. | R. P. | S. Fin. |
Classe C | 145.000 | 130.000 | 15.000 | 4.350 | 10.650 | 10.650 | |
PCLD – C | 4.350 | 4.350 | 4.350 | 10.650 | |||
Total | 140.650 | 130.000 | 10.350 | 0 | 0 | 10.650 | |
Contas de Resutado | |||||||
Perdas Incobráveis | 10.650 | 10.650 |
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