BALANÇO PATRIMONIAL, SISTEMA DE JUROS SIMPLES E COMPOSTOS, PANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E OUTROS ASPÉCTOS TEÓRICOS

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SUMÁRIO

1        INTRODUÇÃO        

2        DESENVOLVIMENTO        

3        CONCLUSÃO        

REFERÊNCIAS        

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1. INTRODUÇÃO

O presente trabalho visa demonstrar como as ferramentas contábeis aprendidas em sala de aula são importantes e influenciam na administração das instituições. Veremos como o Balanço Patrimonial é importante para ver o resultado econômico da empresa e enxergar como de fato ela está naquela determinada data e como um bom planejamento tributário pode estruturar o negócio, diminuir os custos e impostos.

A relevância deste trabalho para o desenvolvimento acadêmico e intelectual está em aprofundar o estudo dos assuntos em questão e gerar material de pesquisa para momentos futuros.

        

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1. DESENVOLVIMENTO

1. Qual o valor total dos bens e direitos que a empresa possui de acordo com o balanço apresentado?

R$ 650.000,00

1. Qual o valor das obrigações com terceiros que a empresa possui na data do balanço?

R$ 150.000.00

1. Qual valor do capital próprio que a empresa possui na data do balanço?

R$ 500.000.00

1. A empresa possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações na data do balanço? Se não, qual o valor que falaria para a empresa quitar suas obrigações?

Recursos disponíveis: R$ 100.000,00

Obrigações R$ 150.000,00

Falta R$ 50.000,00

1. O banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo para a empresa, caso ela necessitasse, conforme as informações a seguir:

VALOR DO EMPRESTIMO: 50.000,00

TAXA DE CONTRATO: 500,00

PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS: 2,00%

QUANTIDADE DE PRESTAÇOES: 24

Observações:

A taxa de contrato integra o valor a ser financiado.

O sistema de juros é o composto.

As prestações são fixas.

A primeira prestação vence em 30 dias.

OBS.:

- Não há outras despesas a considerar para a análise além das citadas aqui.

- Na HP ou no Excel utilizar a função END, ou seja, pagamento no final e sem entrada.

- O sistema para calculo das prestações é de juros composto.

Pede-se:

1. Calcule o valor das prestações desse empréstimo demonstrando os cálculos.

PMT = PV [pic 14]

PMT = 50.500 [pic 15]

PMT = 50.500 [pic 16]

PMT = 50.500 [pic 17]

PMT = 50.500 [pic 18]

PMT = 50.500 * 0,0528710973

PMT = 2.669,99

1. Calcule o montante final do empréstimo oferecido pelo banco.

M = Parcela x n

M = 2.669,99 x 24

M = 64.799,76

1. Agora que você já sabe o valor do montante gerado empréstimo faça uma analise e responda as seguintes questões:

1. Quanto a empresa estará pagando de juros e taxa de contrato para efetuar o empréstimo? (Basta deduzir o valor do montante do valor do empréstimo). A partir desse valor de juros e taxa de contrato, qual o valor do novo resultado corrente?

JUROS + CONTRATO = MONTANTE – PRINCIPAL

64.079,76 – 50.000,00

JUROS + CONTRATO = 14.799,76

        

NOVO RESULTADO CORRENTE = VALOR ANTERIOR + JUROS E CONTRATO

NOVO RESULTADO CORRENTE = R$ 50.000,00 + 14.799,76

NOVO RESULTADO CORRENTE = 64.799,76

1. Considerando que o regime de juros fosse “juros simples” qual seria o montante final?

J = C * i * t

J = 50.500 * 0,02 * 24

J = 24.240

M = C + J

M = 50.500 + 24.240

M = 74.240

1. Avaliando os cálculos anteriores (itens 5.2 e 6.2), reflita e comente sobre as diferenças obtidas entre os dois regimes de juros. Qual o resumo função matemática que explica cada um destes regimes?

No regime simples o valor obtido com os juros não integra o capital e dessa forma não passa a correr juros também. Se alguém empresta R$ 100,00 a 10% de juros, todo mês terá R$ 10,00 de juros e ao final de 10 meses terá o equivalente e R$ 100,00 de juros, totalizando R$ 200,00 de montante. Nesse regime incide juros apenas sobre o capital.

No caso do regime composto o valor obtido com os juros integra o valor do capital e passa a incidir juros também. No caso dos mesmos R$ 100,00 aplicados a uma taxa de 10%, no primeiro mês renderia R$ 10,00 de juros e esse incorporaria o principal. No segundo mês não seria mais R$ 100,00 a correr juros, mas R$ 110,00 e assim por diante. Ao final de 10 meses teríamos 259,37.

No cálculo ficaria basicamente assim:

JUROS SIMPLES

J = C * i * t

J = 100,00 * 0,10 * 10

J = 100

M = C + J

M = 100,00 + 100,00

M = 200,00

JUROS COMPOSTOS

M = C * (1 + i)t

M = 100,00 * (1 + 0,10)10

M = 100,00 * 2,5937

M = 259,37

J = M – C

J = 259,37 – 100,00

J = 159,37

1. Vamos pesquisar um pouco sobre contabilidade aplicada à administração? Nós sabemos que o Balanço Patrimonial – BP é um instrumento que evidencia a situação patrimonial da empresa, então construam um texto de pelo menos cinco páginas explicando:

1. O Balanço Patrimonial é obrigatório?
2. Que tipo de informações o BP evidencia sobre a empresa?
3. O que é contemplado no ATIVO e no PASSIVO?
4. O que seria o Patrimônio Líquido apresentado no balanço?

Sim é obrigatório para qualquer empresa no Brasil. Ele é uma demonstração contábil de uma entidade (geralmente uma empresa) que apresenta a posição financeira da instituição em um determinado período. É uma das ferramentas mais importantes para avaliar a posição financeira da empresa, pois leva em consideração todos os bens, direitos, exigibilidades e obrigações que a empresa possui. Nele vemos o que a instituição possui em caixa, propriedades e equipamentos, pagamentos a receber, etc.

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