Função/Funcionamento: registrar a movimentação de numerários em espécie na tesouraria

Fábrica de Sonhos Festas e Eventos

MANUAL DAS CONTAS DO PLANO

ATIVO (INVESTIMENTOS)

01 – CAIXA

Função/Funcionamento: registrar a movimentação de numerários em espécie na tesouraria.

Debita-se

Pela entrada do numerário em espécie.

Credita-se

Pela saída do numerário em espécie.

Natureza do Saldo: devedor – demonstra a quantidade de bens numerários em espécie disponíveis em caixa.

02 – BANCOS CONTA MOVIMENTO

Função/Funcionamento: registrar a movimentação de recursos financeiros em contas bancárias de movimento (conta corrente).

Debita-se

Pela entrada de recursos financeiros, na forma de depósitos, aviso de créditos, borderôs, etc.

Credita-se

Pela saída de recursos financeiros, mediante emissão de cheques, ordens bancárias de débitos, autorizações de débitos em conta corrente, borderôs, etc.

Natureza do Saldo: devedor – indica a disponibilidade total de recursos financeiros nas contas bancárias.

21 – ESTOQUES

Função/Funcionamento: registrar os materiais de uso e consumo em geral. Quando as compras forem realizadas diretamente para o consumo, o referido valor poderá ser lançado diretamente na conta de resultado.

Debita-se

Pela entrada de material para estoque, por aquisição ou doação, em contrapartida com as contas: “02 – Bancos Conta Movimento”, “35 – Contas a Pagar”.

Credita-se

Pela saída de material por consumo, devolução ou doação, em contrapartida com uma conta de despesa ou de fornecedor (se devolvido).

Natureza do Saldo: devedor – demonstra o custo de materiais existentes no almoxarifado.

41 – BENS MÓVEIS

Função/Funcionamento: registrar a aquisição ou as incorporações de bens de permanência duradoura e que tenham por objetivo a manutenção das atividades da empresa.

        

Natureza do Saldo: devedor – demonstra o montante de bens móveis.

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41.1 – Móveis e utensílios

Função/Funcionamento: registrar as incorporações e baixas de móveis e utensílios.

Debita-se

Pela adição ao patrimônio, em contrapartida com as contas “02 – Bancos Conta Movimento”, “35 – Contas a Pagar”.

Credita-se

Pela baixa, venda ou doação, em contrapartida da conta “17 – Custos na Alienação ou Baixa de Imobilizado”.

Natureza do Saldo: devedor – demonstra o montante de móveis e utensílios.

41.2 – Veículos e acessórios

Função/Funcionamento: registrar as incorporações ou baixas de veículos.

Debita-se

Pela adição ao patrimônio, em contrapartida com as contas “02 – Bancos Conta Movimento”, “35 – Contas a Pagar”.

Credita-se

Pela baixa, em contrapartida com a conta “17 – Custos na Alienação ou Baixa de Imobilizado”.

Natureza do Saldo: devedor – demonstra o montante de veículos.

41.3 – Máquinas, aparelhos e equipamentos

Função/Funcionamento: registrar a incorporação ou baixa de máquinas, aparelhos e equipamentos.

Debita-se

Pela adição ao patrimônio, em contrapartida com as contas “02 – Bancos Conta Movimento”, “35 – Contas a Pagar”.

 Credita-se

Pela baixa, em contrapartida com a conta “17 – Custos na Alienação ou Baixa de Imobilizado”

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Natureza do Saldo: devedor – demonstra o montante de máquinas, aparelhos e equipamentos.

41.4 – Equipamentos de Informática

Função/Funcionamento: registrar a incorporação ou baixa de equipamentos de informática.

Debita-se

Pela adição ao patrimônio, em contrapartida com as contas “02 – Bancos Conta Movimento”, “35 – Contas a Pagar”.

Credita-se

Pela baixa, em contrapartida com a conta “17 – Custos na Alienação ou Baixa de Imobilizado”.

Natureza do Saldo: devedor – demonstra o montante de equipamentos de informática.

PASSIVO (FINANCIAMENTOS)

11 – CAPITAL SOCIAL

Função/Funcionamento: registrar o resultado do exercício atual e dos anteriores.

Debita-se

Pela contabilização da redução do patrimônio. Pelo resultado econômico negativo, auferido em cada exercício.

Credita-se

Pelo resultado econômico positivo, auferido em cada exercício. Pelos ajustes de exercício anteriores. Pela realização da reserva de reavaliação de despesas.

Natureza do Saldo: credor ou devedor – demonstra o montante do saldo patrimonial decorrente das operações sociais.