GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
Por: Sitiojp • 5/7/2020 • Trabalho acadêmico • 619 Palavras (3 Páginas) • 268 Visualizações
TRABALHO GESTÃO DE TRIBUTOS
TURMA: GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA 13
PROFESSOR: RODOLFO DE CASTRO
ALUNO: PRISCILLA TAMIRES CAMPOS DE OLIVEIRA
- RESPOSTA:
- Com base no princípio de anterioridade o rendimento da caderneta de poupança não poderá sofrer sofre incidência do IR durante o ano 2018.
- Com relação aos rendimentos auferidos anteriormente ao ocorrido da medida provisória, não haverá incidência de IR na fonte, em respeito ao princípio da anterioridade.
- RESPOSTA
JAN = 2.250.000 * 14,70% - 85.500 / 2.250.000 = 10,90%
IRPJ: 5,50 DE 10,90%
CSLL 3,50 DE 10,90%
CPP 37,50 DE 10,90%
= 5,07
CÁLCULO: (140.000*10,90%) + (80.000*5,07) = 15.260 + 4.056 = 19.316
FEV = 2.500.00*14,70% - 85.500/2.500.000 = 11,28%
IRPJ: 5,50 DE 11,28%
CSLL 3,50 DE 11,28%
CPP 37,50 DE 11,28%
= 5,25
CÁLCULO: (200.000*11,28%) + (80.000*5,25%) = 25.560 + 4.200 = 26.760
MAR = 2.750.00*14,70% - 85.500/2.750.000 = 11,59%
IRPJ: 5,50 DE 11,59%
CSLL 3,50 DE 11,59%
CPP 37,50 DE 11,59%
= 5,39
CÁLCULO: (250.000*11,59%) + (100.000*5,39%) = 28.975 + 5.390 = 34.365
ABR = 2.850.00*14,70% - 85.500/2.850.000 = 11,70%
IRPJ: 5,50 DE 11,70%
CSLL 3,50 DE 11,70%
CPP 37,50 DE 11,70%
= 5,44
CÁLCULO: (200.000*11,70%) + (100.000*5,44%) = 23.400 + 5.440 = 28.840
- RESPOSTA
IR: 200.000 * 8% + 800.000*32% +B 900;.00*1,6% = 16.000 + 25.500 + 14400
Acrescente: 250.000 (de recieta financeira)
90.600 (de juros de capital)
300.000
= 927.000
927.000 * 15% = 139.050
867.000* 10%= 86.700
TOTAL 225.750 deduz IRF -25.000 – 13590
TOTAL DE IR À PAGAR= 187.160
CSLL= 200.000* 12% + 800.000*32% +900.000*12% = 24.400+25.600+ 108000
Acrescente 250.000 ()receita financeira)
90.600 (juros de capital)
300.000 (ganho de capital)
BC 1.028.600*9%
Total de CSLL À PAGAR 92.574
- RESPOSTA:
- CRÉDITO
IPI=1,65%
COMPRAS
+ ENERGIA + ALUGUEL +ARRENDAMENTO = 270.000+15.000+16.000+ 6.000 = 307.000
CRÉDITO IPI= 1,65%*307.000 =5.065,50
CRÉDITO LUCRO PRESUMIDOS
ESTOQUE/12 -0,65% = (90.000/12)*0,65% = 48,75
DÉBITO
RECEITA *1,65% = 480.000*1,65% = 7.920
APURAÇÃO
DÉBITO – CRÉDITO= 7.920 – (5.065,50 +48,75)= 2.805,75
- CRÉDITO LUCRO PRESUMIDO
(90.000*0,65%) = 585
585 -48,75 (JAN)= 536,25
- RESPOSTA
TLJP (%) | 8 | 12 | 15 | 18 |
LL | 1.200.00 | 1.500.000 | 300.000 | 480.000 |
RESERVA DE LA | 400.000 | 800.000 | 1.500.00 | 900.000 |
PL | 2.200.000 | 3.500.000 | 8.000.000 | 5.000.000 |
PL * TJLP | 176.000 | 420.000 | 1.200.00 | 900.00 |
1/2 LUCRO DO PERÍODO | 600.000 | 750.00 | 150.00 | 240.000 |
1/2 LUCRO ACUMULADO | 200.000 | 400.000 | 750.000 | 450.000 |
VALO MÁX. DEDUTIVEL | 176.00 | 420.000 | 750.00 | 450.000 |
- RESPOSTA:
Elusão ocorre antes do fato gerador como prática abusiva.
Tem objetivo de não pagar ou reduzir o valor do tributo.
Não tem eficácia perante o fisco.
Evasão ocorre após ao fato gerador, e consiste em práticas ilícitas do contribuinte para manobrar ou ocultar a ocorrência do fato gerador.
É crime e deve ser combatido pelo fisco.
- RESPOSTA
Dedutíveis: 10.000+140.000+40.000 = 190.000
Não dedutíveis: 30.000+ 28.000 = 58.000
Total 190.000+58.000= 248.000
- 248.000 – 190.000 = 58.000
- Deverá ser excluído do lucro o valor de 190.000
- RESPOSTA
L. REAL | |||||
Receitas | 760.000,00 | ||||
Despesas | 150.000,00 | ||||
LAIR | 610.000,00 | ||||
Adições | |||||
Provisão | 60.000,00 | ||||
L. Real | 670.000,00 | ||||
IRPJ 15% | 100.500,00 | ||||
Adicional | 43.000,00 | ||||
IR Devido | 526.500,00 | ||||
CSLL 9% | 60.300,00 | ||||
Líquido | 83.200,00 | 10,95% | |||
LUCRO PRESUMIDO | |||||
% | IRPJ | % | CSLL | ||
Rec. Serviço | 400.000,00 | 32% | 128.000,00 | 32% | 128.000,00 |
Rec. Revenda | 200.000,00 | 8% | 16.000,00 | 32% | 64.000,00 |
Aplicações | 30.000,00 | 100% | 30.000,00 | 100% | 30.000,00 |
Ganho Capital | 130.000,00 | 100% | 130.000,00 | 100% | 130.000,00 |
B.C | 304.000,00 | B.C. | 352.000,00 | ||
IRPJ 15% | 45.600,00 | CSLL 9% | 31.680,00 | ||
ADCIONAL 10% | 6.400,00 | ||||
IR DEVIDO | 252.000,00 | ||||
REAL | Presumido | ||||
IR+ CSLL | 586.800,00 | 283.680,00 | |||
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