O Mapa Mental

CONTABILIDADE PROFESSORA: LILIAN MARTINS

A Empresa Esmeralda Comércio de semi Joias foi constituída no dia 1º/11/2023, sob a forma jurídica de sociedade Anônima, sendo o quadro societário composto por oito sócios que detém participações iguais no capital social. O capital Social está dividido em 950.000 ações. O estatuto não prevê regras para distribuição de dividendos, sendo assim deve ser observado o constante Lei 6404/76 e alterações sobre o assunto.

Desta forma registre as operações que refletem a constituição da empresa e as operações ocorridas no mês de Novembro

/2023 e em dezembro/2023:

Operações ocorridas em novembro/2023:

1. Dia 1º/11: Constituição da Empresa com capital integralizado via depósito bancário no valor de R$ 950.000,00.

1. Dia 02/11: Compra de um veículo usado ano 2018 para uso da empresa para realizar compras e entregas        no valor de R$ 39.200,00 com pagamento em 30, 60 e 90 dias.

1. Dia 04/11: Compra de um prédio comercial com o objetivo de utilizar como loja e sede administrativa da empresa no valor de 185.000,00, sendo 60% a vista via TED bancária e o restante para pagamento em 24 meses.

1. Dia 12/11: Foram adquiridas, do mesmo fornecedor, diversos itens para revenda no valor de R$ 402.311,00 a prazo em 30, 60, 90 e 120 dias. Na compra destas mercadoria tem incidência de 27,25% (18% ICMS,1,65% PIS e 7,6 COFINS), Considere ainda que 90% da compra é semi joias e 10% é embalagens.

1. Dia 12/11: A Esmeralda Comércio de semi Joia recebeu de seu principal cliente uma TED bancária no valor de R$ 32.300,00 referente a venda que será entregue janeiro de 2024.

1. Dia 15/11: A Esmeralda Comércio de semi Joia realizou uma TED bancária tendo como favorecido seu principal fornecedor no valor de R$ 27.300,00, referente a compra que será entregue em janeiro de 2024.

1. Dia 15/11: Foi realizado um adiantamento de salário via TED bancário no valor de R$ 18.000,00.

Operações realizadas em dezembro/2023:

1. Dia 06/12: Realizada vendas de mercadorias no valor de R$ 375.245,00 sendo 50% a vista e o restante em 30, 60, 90 3 120 dias, via transferência bancária.

1. Dia 06/12: O CMV representa 25% das vendas.

1. Dia 06/12: A alíquota dos impostos sobre venda é de 27,25% (18% ICMS,1,65% PIS e 7,6 COFINS).

1. Dia 15/12: foram pago em via TED bancária as despesas com energia elétrica e telefone (administrativa) no valor de R$ 5.021,00.

1. Dia 22/12: Foram pagas despesas com aluguel e condomínio(Vendas) no valor de R$ 3.978,00.

1. Dia 30/12: Despesas com salários (administrativa) no valor de R$ 22.650,00.

1. Dia 30/12: Pagamento via TED bancária à fornecedores no valor de R$ 11.000,00, sendo realizado o pagamento em atraso com incidência de juros 10%.

1. Dia 30/12: Recebimento via TED bancária de clientes no valor de 16.000,00, sendo o recebimento, em atraso, com incidência de 10% de juros .

1. 31/12: Calcular a depreciação de dois meses do veículo e do Prédio, sendo o percentual respectivamente de 20 %

a.a e 4% a.a.

Roteiro:

1. Realizar os lançamentos contábeis razonetes (partidas dobradas);
2. Apurar o resultado do período confronto das Receitas e Despesa;
3. Calcular e registrar os tributos sobre o Lucro (IRPJ e CSLL) considerando a alíquota de 24%;
4. Calcular e registrar o Lucro Líquido do Exercício – LLE
5. Calcular o lucro por ação;
6. Elaborar o DRE;
7. Elaborar Balanço Patrimonial.

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DRE
Receita Bruta
(-) Deduções
= Receita Líquida
= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Despesas Com Vendas
Resultados Financeiro
= Resultado Operacioanal
=Resultados antes IR/CS
= Lucro Líquido do Exercício
Lucro por ação

BALANÇO PATRIMONIAL         

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