O Orçamento

Disciplina: ORÇAMENTO

Prof.: Paulo Adenes

Exercício Orçamento

Questão:

A empresa dos Prazeres Ltda está realizando o orçamento para o próximo exercício e estima um volume de vendas de 100.000 unidades no ano, sendo que a distribuição trimestral histórica das vendas da empresa é de 10%; 25%; 35% e 30%, respectivamente.  A empresa projeta um preço líquido de venda de R$200,00 por unidade e impostos médios estimados em 15% de IPI e 20% % ICMS, no primeiro semestre, e um aumento de 10% no preço líquido para o segundo semestre.

A empresa acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras mantendo uma política de estoque final de 5% do volume médio de venda mensal no respectivo trimestre. O estoque de produtos que a empresa terá no início do ano será da ordem de 1.500 unidades.

A empresa estima a necessidade de um estoque de matéria prima final de 5% da produção trimestral em cada trimestre. Cada unidade produzida requer 4,0 kg de matéria prima e consome 2 horas máquina. O custo estimado de matéria prima por kg é de R$ 4.50 no primeiro semestre, já incluso o ICMS de 20%, e R$ 5,00 no segundo semestre, também com ICMS  incluso. A empresa possuirá em estoque, no início do próximo período 1.200 kgs.

Na empresa são necessárias duas horas e 48 minutos de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 8.50 e a convenção coletiva ocorre nos meses junho, vigorando o aumento a partir do salário de julho. Para o ano seguinte espera-se um aumento de R$ 0,80 por hora trabalhada.

A empresa prevê que os custos indiretos, com exceção da mão-de-obra indireta, vão variar com base nas horas máquina sendo: Materiais indiretos R$ 1,20, Energia elétrica R$ 0,50 e Manutenção R$ 0,25. A mão-de-obra indireta terá sua estimativa baseada na quantidade de horas de mão-de-obra direta consumida a razão de R$ 1,50.

Prepare o orçamento de venda e dos custos de produção.