Os Fatos contábeis que ocorreram na empresa

DESAFIO PROFISSIONAL
CONTABILIDADE GERAL E MATEMÁTICA APLICADA



TUTORA EaD:

SÃO PAULO/SP
2014
SUMÁRIO
Introdução .........................................................................................................03
1. Integralização do Capital...............................................................................04
2. Controle de Estoque......................................................................................05
3. Fatos contábeis que ocorreram na empresa.................................................06
4. Operações de Vendas...................................................................................07
Balanço Patrimonial...........................................................................................09
5. Relatório Final................................................................................................10
Plano de Contas................................................................................................10
Considerações Finais........................................................................................12
Referências........................................................................................................13


INTRODUÇÃO

É cediço que a Contabilidade está inserida em toda organização de sucesso como uma das ferramentas de maior importância para subsidiar a tomada de decisões, racionalizando e potencializando recursos disponíveis ao administrador.
O presente estudo tem o fito de mapear e consolidar de forma organizada e metodológica a destinação dos recursos disponibilizados, permitindo a identificação e mensuração dos resultados, bem como, o planejamento consciente e racional do desenvolvimento e implemento das medidas adotadas pela Glamour Cosméticos, reconhecendo e definindo problemas, equacionando soluções, propondo um pensamento estratégico de forma a propor aperfeiçoamentos no processoe subsídio na tomada de decisão.
Neste sentido, buscamos atender à demanda apresentada pela Empresa Glamour Cosméticos, por meio dos seus sócios Marcelo e Adriana, no sentido de realizar a consolidação sistemática, utilizando-se de métodos e registros contábeis definidos e amparados pela legislação vigente, mormente a Lei 6.404/76 e suas alterações, permitindo assim um planejamento das ações futuras a serem implantadas e um rumo de sucesso a ser trilhado pela empresa.


1. Integralização do Capital
A Empresa Glamour Cosméticos foi constituída pelos sócios Marcelo e Adriana através da integralização total de R$ 100.000,00, distribuídos na seguinte conformidade:

a) Razonetes:

Capital Integralizado Caixa
100.000,00 20.000,00
50.000,00

100.000,00 70.000,00

Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos
5.000,00 25.000,00


5.000,00 25.000,00

b) Balancete:

Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 001/14 —
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
 Caixa
 70.000,00
 
 Móveis e Utensílios
 5.000,00
 
 Máquinas e Equipamentos
 25.000,00
 
 Capital Social Integralizado
 
 100.000,00
Total R$
 100.000,00
 100.000,00
2. Controle de Estoque

Iniciado o processo de implantação da empresa, neste primeiro momento de operacionalização das atividades, urge destacar que a Glamour Cosméticos iniciará suas atividades comprando apenas matéria prima para estoque, trabalhando com a revenda de apenas um produto, já em sua forma final, necessitando apenas de um controle de estoque.
Na Planilha de Controle de Estoques abaixo verifica-se que, inicialmente, foram realizadas 3 compras de 2 fornecedores distintos, sendo adotado o Custo Médio Ponderado para efeito dos cálculos ulteriores:
Glamour Cosméticos
— Planilha de Controle de Estoques 001/14 —
Data
Histórico
Entradas
Saídas
Saldo


Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
06/01/2014

Fornecedor 1
500
5,50
2.750,00



500
5,50
2.750,00
 07/01/2014
Fornecedor 2 
200
6,20
1.240,00



700
5,70
3.990,00
 08/01/2014
Fornecedor 1
300
5,80
1.740,00

1000
5,73
5.730,00


3. Fatos contábeis que ocorreram na empresa
a) Razão:
1. Abertura de conta corrente – Banco Alfa
D- Banco Movimento R$ 65.000,00
C- Caixa R$ 65.000,00

2. Compra Fornecedor 1 (500 fr a R$ 5,50 cada) Pagto Ch 001 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 2.750,00
C- Banco Movimento R$ 2.750,00

3. Compra Fornecedor 2 (200 fr a R$ 6,20 cada) Pagto Ch 002 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.240,00
C- Banco Movimento R$ 1.240,00

4. Compra Fornecedor 1 (300 fr a R$ 5,80 cada) Pagto 30 dias
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.740,00
C- Fornecedor 1 R$ 1.740,00


b) Balancete de Verificação:
Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 002/14 —
Balancete de Verificação
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
Caixa
5.000,00
 
Bancos
61.010,00
 
Estoque de mercadorias
5.730,00
 
Móveis e Utensílios 
5.000,00
 
Máquinas e Equipamentos
25.000,00
 
Fornecedores
 
1.740,00
Capital Social

100.000,00
Total R$
 101.740,00
 101.740,00



4. Operações de Vendas
Primeira operação de venda realizada pela empresa durante seu processo de implantação.
Foram vendidos 600 frascos da Fragrância Aurora Plus pelo valor de R$ 7.500,00, recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
Realizado ainda o pagamento da duplicata de R$ 1.740,00 ao Fornecedor 1, através do Cheque 003 do Banco Alfa.

Glamour Cosméticos
— Planilha de Controle de Estoques 002/14 —
Data
Histórico
Entradas
Saídas
Saldo


Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
06/01/2014
Fornecedor 1
500
5,50
2.750,00
 
 
 
500
5,50
2.750,00
07/01/2014
Fornecedor 2
200
6,20
1.240,00
 
 
 
700
5,70
3.990,00
08/01/2014
Fornecedor 1
300
5,80
1.740,00
 
 
 
1000
5,73
5.730,00
 
Venda
 
 
 
600
5,73

3.438,00
400
5,73
2.292,00

a) Razão:
5. Venda (600 fr a R$ 12,50 cada) – Depósito Banco Alfa
D- Bancos R$ 7.500,00
C- Receita de Mercadoria R$ 7.500,00

6. Baixa no Estoque
D- CMV R$ 3.438,00
C- Estoque de Mercadorias R$ 3.438,00

7. Pagto Duplicata – Ch 003 Banco Alfa
D- Fornecedor 1 R$ 1.740,00
C- Banco Movimento R$ 1.740,00

a) Balancete de Verificação:
Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 003/14 —
Balancete de Verificação
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
Caixa
5.000,00
 
Bancos
66.770,00
 
Estoque de mercadorias
2.292,00
 
Móveis e Utensílios 
5.000,00
 
Máquinas e Equipamentos
25.000,00
 
Fornecedores
 
-
Capital Social

100.000,00
Venda de Mercadorias

7.500,00
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)
3.438,00

Total R$
107.500,00
 107.500,00
Balanço Patrimonial
Glamour Cosméticos
— Balanço Patrimonial 001/14 —
ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE

CIRCULANTE
 
DISPONÍVEL

 
 
CAIXA

5.000,00
DUPLICATAS A PAGAR CP
---
BANCO

66.770,00
FINANCIAMENTOS CP
---
ESTOQUE

2.292,00
IMPOSTOS A PAGAR
---
TOTAL ATIVO CIRCULANTE

74.062,00
TOTAL PASSIVO CIRCULANTE
---
 

 
 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

EXIGIVEL A LONGO PRAZO
DUPLICATAS A RECEBER LP
---
DUPLICATAS A PAGAR LP
---
TOTAL RLP
---
TOTAL ELP
---
 
 
PERMANTE

RECEITAS
 
IMOBILIZADO
---
LUCRO S/VENDAS

4.062,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
5.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO


MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

25.000,00
CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO
 100.000,00
TOTAL PERMANENTE

30.000,00
 
 
 
TOTAL DO ATIVO
104.062,00
TOTAL PASSIVO + PL

104.062,00