Planejamento orçamentario
Por: LarissaMcPacola • 1/5/2018 • Trabalho acadêmico • 1.050 Palavras (5 Páginas) • 185 Visualizações
INTRODUÇÃO
Planejar e controlar as finanças é muito importante para todos, seja como empresa ou pessoa física. O planejamento tem como objetivo a organização e compreensão das causas e efeitos de todas as entradas e saídas de dinheiro, auxiliando assim na gestão financeira da vida de cada um e também dos negócios. Já o controle das finanças com o constante acompanhamento do fluxo financeiro necessita da utilização de ferramentas que auxiliem efetivamente na elaboração e avaliação do fluxo de caixa.
O orçamento então vem a ser uma valiosa ferramenta de planejamento e controle das operações financeiras, capaz de estabelecer como se espera que elas transcorram durante certo período, proporcionando uma visão bem aproximada da situação futura. O orçamento permite que se estabeleça metas, consistindo em uma série de previsões baseadas no que se espera que aconteça, ou seja, baseadas em aonde se quer chegar. Sua utilização pode ser considerada como um plano que envolve um processo cuidadoso de análise de todos os fatores antes da tomada de decisões importantes.
Considerada pelo mercado uma referência na área de consultoria empresarial por sua segurança e solidez, a empresa Consult Ltda utiliza o planejamento e o sistema orçamentário como ferramenta de auxilio na tomada de decisão. Assim, através da análise de informações disponíveis referentes à empresa e seus dados no ano de 2015, o presente trabalho apresenta os orçamentos e projeções para o ano de 2016.
No processo orçamentário de 2016 da Consult Ltda, através da projeção de vendas de serviços; projeção de custos para elaboração dos serviços (mão-de-obra direta e custos indiretos por ano); projeção das despesas administrativas e de vendas ao ano; projeção de investimento no imobilizado e da projeção de fluxo de caixa (receita de vendas e saídas de caixa) foram elaborados o orçamento de vendas de serviços e impostos; o orçamento de mão-de-obra direta; o orçamento de custos indiretos; o orçamento de despesas administrativas e de vendas; o orçamento de investimentos no imobilizado; o orçamento do custo dos serviços prestados; o orçamento de fluxo de caixa e, por fim, foram desenvolvidas a projeção da demonstração do resultado do exercício (DRE) e a projeção do Balanço Patrimonial.
- ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS
TRIMESTRE | TOTAL | ||||
1º | 2º | 3º | 4º | ||
Unidade do Serviço Prestado | 800 | 400 | 330 | 500 | 2030 |
Preço Unitário (x) 5% de reajuste a.t. | R$20,00 | R$21,00 | R$22,05 | R$23,15 | - |
Receita (=) | R$16.000,00 | R$8.400,00 | R$7.276,50 | R$11.575,00 | R$43.251,50 |
Imposto sobre Vendas (x) 10% | R$1.600,00 | R$840,00 | R$727,65 | R$1.157,50 | R$4.325,15 |
- ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
TRIMESTRE | TOTAL | ||||
1º | 2º | 3º | 4º | ||
Qtde de Serviços | 800 | 400 | 330 | 500 | 2.030 |
Horas de Mão-de-Obra (x) | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | - |
Horas Totais (=) | 400 | 200 | 165 | 250 | 1.015 |
Custo das horas de MOD (x) | R$5,00 | R$6,00 | R$7,00 | R$4,00 | - |
Custo total das Horas de MOD (=) | R$2.000,00 | R$1.200,00 | R$1.155,00 | R$1.000,00 | R$5.355,00 |
- ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS
TRIMESTRE | TOTAL | ||||
1º | 2º | 3º | 4º | ||
Aluguel | R$3.000,00 | R$1.500,00 | R$6.000,00 | R$4.500,00 | R$15.000,00 |
Depreciação | R$800,00 | R$400,00 | R$1.600,00 | R$1.200,00 | R$4.000,00 |
Seguros | R$400,00 | R$200,00 | R$800,00 | R$600,00 | R$2.000,00 |
Custo Total (=) | R$4.200,00 | R$2.100,00 | R$8.400,00 | R$6.300,00 | R$21.000,00 |
- ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
TRIMESTRE | TOTAL | ||||
1º | 2º | 3º | 4º | ||
Despesas Administrativas | |||||
Salários da Administração | R$770,00 | R$385,00 | R$1.540,00 | R$1.155,00 | R$3.850,00 |
Outras Despesas Fixas | R$120,00 | R$60,00 | R$240,00 | R$180,00 | R$600,00 |
Despesas com Vendas | |||||
Propaganda | R$400,00 | R$200,00 | R$800,00 | R$600,00 | R$2.000,00 |
Total das Despesas (=) | R$1.290,00 | R$645,00 | R$2.580,00 | R$1.935,00 | R$6.450,00 |
...