A ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM

ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM U4 - Tarefa “Contabilização empresa Sucesso Ltda.” (prazo anunciado no Ambiente Virtual de Estudos - Tarefa)

Ao longo das próximas unidades, você será desafiado a pôr em prática a contabilização de uma série de fatos contábeis de uma empresa fictícia. Nesse sentido, após a escrituração dos fatos abaixo relacionados, você fará a elaboração e entrega de 03 demonstrações contábeis:

• Balanço de abertura (BP) -  apuração 11/2019;
• Movimentação mensal (DRE) - apuração 12/2019;
• Encerramento do exercício (BP) - apuração 12/2019.

Você poderá usar como base os exemplos de estrutura (BP e DRE) que aprendemos na Unidade 1, ou se preferir, use (faça download/cópia) do modelo disponibilizado pelo professor. Lembre-se de que não existe um modelo fixo, já que a apresentação das demonstrações depende da atividade e do porte da empresa, além do regime tributário. Por isso, você deve adaptar os exemplos do material didático de acordo com a necessidade da empresa fictícia.

Utilize todo o conhecimento adquirido ao longo das unidades e, se necessário, revise os conteúdos dos componentes passados. Aplique o método de partidas dobradas, apure os saldos através dos razonetes e, se preferir, confira os saldos através de um balancete de verificação. Essa organização será pessoal e autônoma, e não será necessário apresentar na postagem, mas é importante salvar os passos do desenvolvimento do seu trabalho. Em caso de dúvida, o professor e o tutor poderão solicitar o envio de dados adicionais para justificar os resultados que você postou. Em um primeiro momento, bastará a postagem dos três itens mencionados anteriormente.

Dica: Para facilitar a organização da estrutura, você pode elaborar seu trabalho em arquivo de planilha eletrônica ou similar. Ao finalizar seus Balanços Patrimoniais e sua Demonstração de Resultado, copie-os em um único arquivo em PDF (não se esqueça de identificar seu trabalho) e realize a postagem da sua tarefa.

FATOS CONTÁBEIS a considerar:

1. Em 15/11/2019, os 02 sócios da empresa Sucesso Ltda. firmaram Contrato Social (registro na junta Comercial e demais procedimentos) e iniciaram as atividades de sua empresa. A cláusula do contrato Social, que define o Capital investido, está descrita da seguinte forma:

“O capital social é de R$ 110.000,00 (cento e dez mil reais), dividido em 110 quotas no valor de R$ 1.000,00 (um mil reais) cada uma, que são subscritas e integralizadas pelos sócios da seguinte forma:

a) O sócio A com R$ 32.00,00 (trinta e dois mil reais), equivalente a 29,09% do capital social, e a 29,09 quotas, totalmente integralizadas em moeda corrente nacional.

b) O sócio B com R$ 78.000,00 (setenta e oito mil reais), equivalente a 70,91% do capital social, ficando, portanto, com 70,91 quotas, a serem integralizadas através de transferência do bem descrito a seguir: Veículo Fiat Doblo 2019/2020 [...]”

Ou seja, a forma de Integralização de Capital Social (estipulado em R$ 110.000,00) ocorrerá da seguinte forma:

• Em 15/11/2019 - Sócio 01: R$ 32.000,00 - depósito em conta bancária da empresa;
• Em 01/12/2019 - Sócio 02: Fiat Doblo 2019/2020 - avaliado em R$ 78.000,00.

[pic 1]

Fonte: Univates (2019).

A empresa Sucesso Ltda. atua no ramo do comércio e trabalha com vestuário masculino, feminino e acessórios, ou seja, adquire mercadorias para revenda. Seu maior diferencial é o serviço de “Fashion Delivery”, através do qual o cliente poderá experimentar peças em casa antes de comprar da loja. Mesmo com o serviço de Delivery em alta, os sócios decidiram por manter um ponto físico, no shopping center da cidade.

1. Em 15/11/2019 a empresa abriu uma conta corrente no Banco XX para receber a integralização do sócio A. É nessa conta que ocorrerá a movimentação financeira de compra e venda das mercadorias.
2. Em 01/12/2019, ocorreu uma transferência de R$ 1.000,00, da conta corrente do banco para o caixa físico da empresa, para o caso de necessidade de desembolsar pequenos valores. Contabilize esse fato.
3. Em 30/12/2019, a empresa realizou uma aplicação financeira de recurso ocioso (longo prazo, com retenção de IR) no valor de R$ 20.000,00 (esse valor estava ocioso na conta corrente do Banco e será transferida para uma nova conta, porém de aplicação financeira). No final do ano de 2021, irá auferir um rendimento de 10% sobre o valor aplicado, incidindo 20% de imposto de renda retido na fonte. Faça a contabilização dessa transação (atente para o fato de que a previsão de resgate é a longo prazo).
4. Em 01/12/2019, ocorreu a compra de Móveis e utensílios (imobilizado) no valor de R$ 5.000,00. Pagamento ocorreu à vista, via banco. Use o período de 10 anos para apurar a depreciação desses bens.
5. Em 01/12/2019, ocorreu a contratação de um funcionário, que atuará como atendente (ponto físico). O salário base será de R$ 1.200,00. Não esqueça de realizar as provisões e de apurar os encargos da folha de pagamento para 12/2019 (use FGTS: 8%; retenção de INSS: 8%).
6. Somente o Sócio 2 desempenha função dentro da empresa e, por esse motivo, receberá pró-labore mensal de R$ 3.000,00 (use somente retenção de INSS: 11% e desconsidere IRRF a recolher). Lembre-se de que a remuneração pró-labore corresponde ao valor pago ao administrador ou sócio por seus serviços à sociedade e, nesta empresa fictícia, o pró-labore será tratado como despesa administrativa. Não esqueça de realizar as provisões e de apurar os encargos para 12/2019. O sócio receberá seu pró-labore no 5º dia útil do mês subsequente.
7. O veículo que foi integralizado (transferido para o CNPJ da empresa) em 01/12/2019, foi “adquirido” por R$ 78.000,00 (custo), será utilizado por 8 anos (tempo de vida útil), depois será vendido por R$ 24.816,00 (valor residual estimado). Não esqueça de contabilizar a Depreciação desse veículo.
8. Em 12/2019, a loja comprou mercadorias para revenda no valor de R$ 25.000,00. Foram 03 compras à vista (depósito bancário):

• Em 01/12/2019 foram adquiridos 150 itens, ao valor de R$ 120,00 cada;
• Em 02/12/2019 foram adquiridos 40 itens, ao valor de R$ 125,00 cada; e
• Em 12/12/2019 foram adquiridos 16 itens, ao valor de R$ 125,00 cada.

1. Em 12/2019, a loja iniciou suas vendas (à vista e a prazo, sempre via depósitos bancários/boletos). Foram 08 vendas:

• Em 05/12/2019, venda à vista de 05 itens, ao valor de R$ 306,00 cada;
• Em 10/12/2019, venda à vista de 10 itens, ao valor de R$ 340,00 cada;
• Em 15/12/2019, venda à vista de 25 itens, ao valor de R$ 347,00 cada;
• Em 18/12/2019, venda à vista de 50 itens, ao valor de R$ 345,00 cada;
• Em 20/12/2019, venda à vista de 40 itens, ao valor de R$ 348,00 cada;
• Em 22/12/2019, venda à vista de 10 itens, ao valor de R$ 410,00 cada;
• Em 23/12/2019, venda de 30 itens, ao valor de R$ 505,00 cada (venda a prazo - 60 dias); e
• Em 28/12/2019, venda à vista de 05 itens, ao valor de R$ 295,00 cada.

1. Em 26/12/2019, ocorreu uma devolução de venda de 02 itens, no valor de R$ 505,00 cada. O cliente optou em não receber a devolução do dinheiro, e irá aproveitar o valor para uma compra futura. Assim, lembre-se de contabilizar a devolução, bem como seus reflexos no CMV do período.
2. Apure o saldo de estoque e o CMV pela média ponderada.
3. Em 20/12/2019, ocorreu o pagamento do 13⁰ salário do funcionário/atendente (depósito bancário).
4. Realize a apuração e contabilize a provisão da tributação mensal (empresa optante pelo Simples Nacional). Use alíquota fictícia de 4% s/ faturamento;
5. Contabilize uma Provisão para perdas: a empresa possui um valor a receber (Clientes a receber) de R$ 15.150,00. Com base em estimativa, os administradores da empresa consideram que é provável que poderá perder, com inadimplência, 5% desse valor.
6. Contabilize a provisão Despesas Administrativas do mês de dezembro/2019 - o vencimento das mesmas ocorre somente em 10/01/2020:

• Aluguel – 2.500,00.
• Energia – 500,00.
• Água/condomínio – 500,00.

As despesas com internet e publicidade foram pagas em dinheiro - via caixa, em 30/12/2019.