A Apuração de ICMS
Por: joaocarrneiro • 18/12/2020 • Monografia • 281 Palavras (2 Páginas) • 167 Visualizações
[pic 1] | INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA DO PIAUÍ CAMPUS: TERESINA CENTRAL DISCIPLINA: SISTEMAS CONTÁBEIS PROFESSOR: FLÁVIO MOURA |
Curso: Técnico em contabilidade
Aluno: João de Deus Carneiro Souza
Turma: 263
LIVRO DE ICMS – MODELO
ENTRADAS | ||||||||
Codificação | NATUREZA | VALORES CONTÁBEIS | ICMS VALORES FISCAIS | |||||
OPERAÇÕES COM CRÉDITO DO IMPOSTO | OPERAÇÕES SEM CRÉDITO DO IMPOSTO | |||||||
Base de Cálculo | Imposto Creditado | Isentas ou não tributadas | Outras | |||||
Contábil | Fiscal | Entradas no Estado | ||||||
1.11 | Compra para industrialização | |||||||
1.12 | Compra para comercialização | 170.000,00 | 170.000,00 | 25.600,00 | ||||
1.32 | Devolução de vendas de Mercadorias | |||||||
1.91 | Compra para o ativo imobilizado | 15.000,00 | 15.000,00 | |||||
Sub total | 185.000,00 | 170.000,00 | 25.600,00 | 15.000,00 | ||||
Contábil | Fiscal | Entradas de outros Estado | ||||||
2.11 | Compra para industrialização | |||||||
2.12 | Compra para comercialização | |||||||
2.32 | Devolução de vendas de Mercadorias | |||||||
2.91 | Compra para o ativo imobilizado | |||||||
Sub total | ||||||||
T O T A I S | 185.000,00 | 170.000,00 | 25.600,00 | 15.000,00 |
DÉBITO DO IMPOSTO | ||||
001 | Por Saídas com débito do imposto | 40.800,00 | ||
002 | Outros Débitos | |||
003 | Estornos | |||
005 | TOTAL | 40.800,00 | ||
CRÉDITO DO IMPOSTO | ||||
006 | Por Entradas com crédito do imposto | 25.600,00 | ||
007 | Outros Créditos | |||
008 | Estornos de Débitos | |||
010 | Sub total | |||
011 | Saldo credor do período anterior | |||
012 | TOTAL | 25.600,00 |
SAÍDAS | ||||||||
Codificação | NATUREZA | VALORES CONTÁBEIS | ICMS VALORES FISCAIS | |||||
OPERAÇÕES COM DÉBITO DO IMPOSTO | OPERAÇÕES SEM DÉBITO DO IMPOSTO | |||||||
Base de Cálculo | Imposto Creditado | Isentas ou não tributadas | Outras | |||||
Contábil | Fiscal | Saídas no Estado | ||||||
5.11 | Vendas de produção estabelecimento | |||||||
5.12 | Vendas de Mercadorias adquiri terc. | 240.000 | 240.000,00 | 40.800,00 | ||||
5.32 | Devolução de compras de Mercadorias | |||||||
5.91 | Vendas do ativo imobilizado | |||||||
Sub total | 240.000,00 | 240.000,00 | 40.800,00 | |||||
Contábil | Fiscal | Saídas de outros Estado | ||||||
6.11 | Vendas de produção estabelecimento | |||||||
6.12 | Vendas de Mercadorias adquiri terc. | |||||||
6.32 | Devolução de compras de Mercadorias | |||||||
6.91 | Vendas do ativo imobilizado | |||||||
Sub total | ||||||||
T O T A I S | 240.000,00 | 240.000,00 | 40.800,00 |
APURAÇÃO DOS SALDOS | |||
013 | SALDO DEVEDOR (débito menos o crédito) IMPOSTO A RECOLHER | ||
014 | Devoluções: (ICMS Devedor R$ 40.800,00 | ||
ICMS Credor R$ 25.600,00 ICMS A RECOLHER: 15.200,00 | |||
015 | IMPOSTO A RECOLHER | 15.200,00 | |
016 | SALDO CREDOR (Crédito menos Débito) IMPOSTO A RECUPERAR |
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