A Atividade Regimes Tributários
Por: Hector Rocha • 12/9/2021 • Trabalho acadêmico • 1.024 Palavras (5 Páginas) • 207 Visualizações
Contabilidade Tributária
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- A empresa XYZ, prestadora de serviços contábeis, auferiu no 1º Trimestre de 2020 uma receita de R$ 150.000,00. Calcular o IRPJ e CSLL, considerando ainda que ela sofreu retenções de IR no valor de R$ 2.250 e de CSLL de R$ 1.500. (Lucro Presumido)
RESPOSTA:
Receita: 150.000,00
Presunção: x 32%
Base de cálculo: 48.000,00
IRPJ 15% : 7.200,00
(-) IRRF: (2.250,00)
IRPJ a pagar: 4.950,00
CSLL 9%: 4.320,00
(-) CSRF: (1.500,00)
CSLL a pagar: 2.820,00
- A Cia Alfa, tem atividade de construção civil sem fornecimento de material, comércio de máquinas e equipamentos e serviços de transporte de cargas e passageiros. Apurar o IRPJ e CSLL do trimestre a seguir pelo Lucro Presumido.
2º Trimestre:
Serviço de Construção Civil – 985.000,00 (somente mão de obra)
Comércio de Máquinas – 700.500,00
Transporte de Cargas – 460.900,00
Transporte de Passageiros – 380.000,00
RESPOSTA:
Cálculo do IRPJ
Serviço 985.000,00 x 32% = 315.200,00
Comércio 700.500,00 x 8% = 56.040,00
Transp. Cargas 460.900,00 x 8% = 36.872,00
Transp. Passag. 380.000,00 x 16% = 60.800,00
Total Base Presumida: 468.912,00
IRPJ 15%: 70.336,80
Adicional 10%: 40.891,20 ( 468.912 - 60.000 = 408.912 x 10%)
Total IRPJ: 111.228,00
Cálculo da CSLL
Serviço 985.000,00 x 32% = 315.200,00
Comércio 700.500,00 x 12% = 84.060,00
Transp. Cargas 460.900,00 x 12% = 55.308,00
Transp. Passag. 380.000,00 x 12% = 45.600,00
Total Base Presumida: 500.168,00
CSLL 9%: 45.015,12
- A industria XZX é tributada pelo Lucro Presumido, no primeiro trimestre do ano de 2020, a empresa teve um faturamento próprio da atividade, no valor total de R$ 550.000,00. A empresa fez aplicações financeiras que renderam no trimestre um rendimento bruto de R$ 1.200,00 e uma retenção de IR no valor de R$ 180,00. A empresa vendeu uma máquina do imobilizado, apurando ganho de capital no valor de R$ 8.000,00.
Calcule o valor devido de IRPJ e CSLL do trimestre considerando que ocorreram devoluções no valor de R$ 2.000,00 e o IPI foi de R$ 5.000,00.
RESPOSTA:
Receita Bruta; 550.000,00
(-) Devoluções (2.000,00)
(-) IPI (5.000,00)
Receita Líquida: 543.000,00
IRPJ
Receita Líquida 543.000,00
Presunção 8% 43.440,00
Receita Financeira 1.200,00
Ganho Capital 8.000,00
Base de Cálculo 52.640,00
IRPJ 15%: 7.896,00
Adicional de 10%: 0,00
IRRF (-): (180,00)
Total IRPJ: 7.716,00
CSLL:
Receita Líquida 543.00,00
Presunção 12% 65.160,00
Receita Financeira 1.200,00
Ganho Capital 8.000,00
Base de Cálculo 74.360,00
CSLL 9% 6.692,00
- (CRC-2014) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias – R$ 540.000,00
Receita Bruta de Serviços – R$ 144.000,00
Ganho de Capital na Alienação de Bens do Ativo Não Circulante - R$ 48.000,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras de Renda Fixa - R$ 24.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido foi de:
a) R$89.280,00.
b) R$113.280,00.
c) R$137.280,00.
d) R$161.280,00.
RESOLUÇÃO:
Receita Venda: 540.000,00 x 8% = 43.200,00
Receita Serviço: 144.000,00 x 32% = 46.080,00
Receita Financeira: 48.000,00 x 100% = 48.000,00
Ganho de Capital: 24.000,00 x 100% = 24.000,00
- Uma pessoa jurídica, obrigada a tributação pelo Lucro Real, mas que não apresenta escrituração contábil optou pelo Lucro Arbitrado em 2019.
A atividade da empresa é de desenvolvimento de software por encomenda, e apresentou uma receita no primeiro trimestre de 2019, no valor de R$ 20.000.000,00. Calcule o IRPJ e CSLL da PJ.
RESPOSTA:
IRPJ
Receita Bruta 20.000.000,00
Arbitramento x 38,4%
Base de Cálculo 7.680.000,00
IRRF 15%: 1.152.000,00
Adicional 10%: 762.000,00 (7.680.000,00 - 60.000 = 7.620.000 x 10%)
Total IRPJ: 1.914.000,00
CSLL
Receita Líquida 20.000.000,00
Arbitramento x 32%
Base de Cálculo: 6.400.000,00
CSLL 9%: 576.000,00
- Uma companhia obrigada ao lucro real não manteve escrituração comercial regular nem tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalização da Receita Federal, a única informação obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguéis pagos pela empresa no trimestre, que montaram a R$ 120.000,00. Inexistindo qualquer outro acréscimo e informação, a base de cálculo do lucro arbitrado será:
a) 120.000,00
b) 108.000,00
c) 96.000,00
d) 60.000,00
e) 48.000,00
RESOLUÇÃO:
Aluguéis 120.000,00 x 0,9 = 108.000,00
- Uma pessoa jurídica, obrigada a tributação pelo Lucro Real, mas que não apresenta escrituração contábil optou pelo Lucro Arbitrado em 2016.
A empresa não identificou seu faturamento no primeiro trimestre do ano, e na escrituração contábil apresentada pelo contador anterior, consta somente o valor do ativo circulante e não circulante, sendo o total de R$ 390.000,00. Calcule o valor do IRPJ e a CSLL devidos no período.
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