A Atuação integrada do Compliance e da Auditoria Interna como estratégia na Governança Corporativa Empresarial

Faculdade UnYLeYa

Auditoria Empresarial

Jansen Marinho de Melo

Atuação integrada do Compliance e da Auditoria Interna como estratégia na Governança Corporativa Empresarial

Campina Grande

2017

Faculdade UnYLeYa

Auditoria Empresarial

Jansen Marinho de Melo

Atuação integrada do Compliance e da Auditoria Interna como estratégia na Governança Corporativa Empresarial

Projeto de pesquisa apresentado à

Faculdade UnYLeYa como parte integrante

do conjunto de tarefas avaliativas da disciplina

Metodologia da Pesquisa e da Produção Científica.

Yan Blumenberg de Castro

Campina Grande

2017

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SUMÁRIO

Introdução...................................................................................................................	04
Tema............................................................................................................................	04
Problema.....................................................................................................................	04
Objetivo.......................................................................................................................	04
Objetivos específicos................................................................................................	04
Justificativa................................................................................................................	04
Revisão de literatura..................................................................................................	06
Metodologia................................................................................................................	10
Referências bibliográfica..........................................................................................	11

INTRODUÇÃO

Tema: Atuação integrada do Compliance e da Auditoria Interna como estratégia na Governança Corporativa nas Empresas.

Problema: Como a atuação integrada do Compliance e da Auditoria Interna pode se tornar estratégica na Governança Corporativa nas Empresas?

Objetivos:

Objetivo geral: Identificar os pontos onde o Compliance e a Auditoria Interna se tornam estratégicos na Governança Corporativa.

Objetivos específicos: - Analisar os princípios e diretrizes do Compliance;

- Analisar os princípios e diretrizes da Auditoria Interna;

- Identificar os diferentes tipos de atuação do Compliance e Auditoria Interna;

- Diferenciar os métodos de abordagem do Compliance e da Auditoria Interna;

- Demonstrar os Indicadores de governança corporativa do Compliance e da Auditoria Interna;

- Identificar os pontos convergentes em que o Compliance e a Auditoria Interna atuem como métodos estratégicos para a Governança Corporativa nas Empresas.

Justificativa

O Compliance é uma política de ética com o objetivo de verificar se os regulamentos, instruções e políticas estão sendo observados de acordo com a lei e com a ética, tornando o ambiente corporativo mais confiável e atrativo mercadologicamente.  A auditoria interna é considerada um instrumento de proteção aos investidores e sua competência é verificar o funcionamento do regulamento interno das corporações. Ambas são ferramentas imprescindíveis para se criar um ambiente de controle e monitoramento de riscos adequado na estruturação da Governança Corporativa, que é um sistema adotado por empresas que valorizam a transparência e asseguram aos sócios proprietários o posicionamento estratégico da empresa e o controle efetivo da diretoria executiva. Em um contexto moderno de Governança Corporativa é imprescindível um programa que contemple uma estrutura de suporte à gestão, criando um ambiente e cultura de cumprimento de marco regulatório e normas relacionadas a princípios e valores por meio do Compliance e uma estrutura sistemática de suporte informacional aos acionistas através da Auditoria Interna. Diante da necessidade de implantação da Governança Corporativa Empresarial se faz necessário o estudo meticuloso dessas ferramentas para sua implementação e consolidação.

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REVISÃO DE LITERATURA

A Governança Corporativa surgiu por volta da década de 90 e ganhou notoriedade internacional (LODI, 2000) após os escândalos financeiros envolvendo diversas corporações nos Estados Unidos (EUA) (Barbosa, 2009). Na última década, o tema se tornou relevante no mercado acionário brasileiro impulsionado, principalmente, pelas privatizações e presença do capital estrangeiro na economia brasileira (Barbosa et al., 2009).

Segundo Callado et al. (2013) a Governança Corporativa é um sistema equilibrado de decisões e de práticas de gestão embasado por um conjunto de mecanismos para monitorar a gestão e o desempenho das organizações, de forma que os interesses dos administradores estejam de acordo com os interesses dos proprietários.

Além do interesse das corporações empresariais, a Governança Corporativa têm atraído cada vez mais a atenção das autoridades públicas, haja vista que promovem desajustes sociais no curto prazo (demissões, lacunas no mercado etc.) e problemas potenciais no longo prazo, decorrentes da fuga dos investidores, aumento do custo de capital e redução dos investimentos (Silveira, 2002; Silveira, 2004). Para Santos (2005) a Governança Corporativa se aplica a todas as empresas que buscam uma relação de transparência e confiança com as partes com que mantêm algum relacionamento.