A CONTROLADORIA E SISTEMAS DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS

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CURSO SUPERIOR DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

POLO: JOINVILLE - SC

ALINE GEVARTOSKY        RA 1299105872

DESAFIO PROFISSIONAL

8ª SÉRIE

TUTOR(A) A DISTANCIA: Tânia Regina B. Benites

JOINVILLE/SC

2017.2

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ALINE GEVARTOSKY        

DESAFIO PROFISSIONAL

8ª SÉRIE

Desafio profissional do Curso Ciências Contábeis da UNIDERP, como requisito parcial à obtenção de notas das disciplinas de Auditoria, Controladoria e Sistemas de Informações Gerenciais, Contabilidade Avançada II, Instituições Financeiras e Mercado de Capitais, Pericias Arbitragem e Mediação.

Orientador (a): Tutor(a) a distância Tânia Regina B. Benites.

JOINVILLE/SC

2017.2

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SUMÁRIO

INTRODUÇÃO        3

PASSO 1 - AUDITORIA        4

PASSO 2 - PERÍCIA, ARBITRAGEM E MEDIAÇÃO        6

PASSO 3 - CONTROLADORIA E SISTEMAS DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS        7

PASSO 4 - CONTABILIDADE AVANÇADA II        9

PASSO 5 - INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS E MERCADO DE CAPITAIS        10

CONSIDERAÇÕES FINAIS        11

REFERÊNCIAS        12

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INTRODUÇÃO

Este Desafio Profissional referente às disciplinas Auditoria, Controladoria e Sistemas de Informações Gerenciais, Contabilidade Avançada II, Instituições Financeiras e Mercado de Capitais, Pericias Arbitragem e Mediação, favorece o entendimento das disciplinas estudadas, por estimular a pesquisa e nos mostra como a teoria é aplicada na prática, mostrando que é preciso ir além do conhecimento adquirido em sala de aula, os desafios são propostos de forma que se pareçam com o dia a dia da profissão.

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DESENVOLVIMENTO

PASSO 1 – AUDITORIA

Com a necessidade de levantamentos mais específicos dos problemas que pode estar ocorrendo em uma organização, é necessária uma avaliação mais minuciosa dos processos e seus resultados, encontrando-se necessária neste caso a auditoria interna.

Pode-se definir auditoria interna como “uma atividade de avaliação independente existente dentro de uma organização, destinada à revisão das operações e os segmentos organizacionais que tenham impactos e gerem informação de âmbito contábil, financeiro, fiscal, etc.” (ATTIE, 2009, p.53).

Na empresa modelo S.A., atuante no segmento da produção de peças para automóveis, está sendo implementado o departamento de Auditoria Interna.

Como início deverá ser desenvolvido um plano de Auditoria, com os objetivos desejados, desenvolvidas as responsabilidades de cada um, serão delimitadas as áreas de pesquisa e documentos necessários, definidos os testes a serem feitos, serão emitidos os pareceres com sugestões de melhorias.

1. – Objetivos da Auditoria Interna:

Com o levantamento, avaliações e comprovações metodologicamente estruturados para avaliação de integridade, eficiência, de processos e controles, com finalidade de auxiliar a obtenção de melhores resultados técnicos e financeiros, apresentando meios de aperfeiçoamento nos processos, controles e gestão, recomendando soluções à organização.

1. – Etapas a Cumprir:

Mapeamento de processos:

Deverá ser analisado em todos os departamentos da empresa, o mapeamento dos processos inerentes a casa departamento.

Definição de pontos chave e de risco:

Assim que o processo for mapeado deverá ser feita a análise para verificar quais os riscos de cada operação, passando em casa passo do fluxo de trabalho e verifica se as atividades essenciais estão sendo feitas regularmente.

Identificar atividades de controle:

Deverá ser avaliado o controle feito em cada processo, seja como assinatura do gestor, avaliações de pedidos de compras, avaliação de descarte, visando minimizar os erros decorrentes dos processos.

Elaboração de Relatório:

Identificados os processos e suas não conformidades deverão ser elaborados os relatórios, pontuando as não conformidades, e levadas para o gestor de cada área, para que sejam tomadas as providencias necessárias.

Considerando que a empresa Modelo S.A, dispõe dos seguintes departamentos, os documentos necessários para a auditoria são:

• Administração Geral

• Ordem de compras, Notas Fiscais, Livros Razão, Fluxo de Caixa, registro dos funcionários, Organograma, Fluxograma.

• Almoxarifado

• Ordem de expedição, Protocolos de recebimento, Protocolos de consumo

• Usinagem

• Fichas de uso e consumo, fichas de matéria prima utilizadas, fichas de refugo.

• Cromação

• Fichas de uso e consumo, fichas de matéria prima utilizadas, fichas de refugo.

• Montagem

• Fichas de uso e consumo, fichas de matéria prima utilizadas, fichas de refugo.

• Controle de Qualidade

• Controle de itens refugados, Aval do gestor para retrabalho e refugo.

• Manutenção

• Fichas de uso e consumo, fichas de matéria prima utilizadas, fichas de refugo.

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PASSO 2 - PERÍCIA, ARBITRAGEM E MEDIAÇÃO

A Perícia Contábil atua como prova elucidativa de um fato, atuando na busca da verdade real do patrimônio, analisando todas as provas, sem amostragem como acontece na auditoria. É feita em caráter de eventualidade para verificação real de um fato, e trabalha com o todo, ou seja, analisa com rigor cem por cento dos fatos.